Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за платные медицинские услуги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Оформить вычет за лечение можно:
-
через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.
-
через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.
Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:
-
Декларация 3-НДФЛ
-
Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Договор с медицинским учреждением
-
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)
-
Справка об оплате медицинских услуг
-
Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)
-
Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)
-
Лицензия медицинского учреждения.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Кто может получить вычет за лечение?
Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.
Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:
- Неофициально трудоустроенные люди
- ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
- Безработные на государственном пособии
- Люди, которые не являются гражданами России
За сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение?
Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, т.е. вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет после оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2019 году можно подать декларации за 2018, 2017, 2016 год.
И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет.
Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2018 году, и написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно до 2021 года включительно — в 2022 году сделать это будет уже поздно.
! ! ! Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на лечение, рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки). Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.
Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут
В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.
Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.
Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!
- Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
- Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
- Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.
Получение вычета пошагово
- Соберите все документы, подтверждающие покупку медикаментов, приемы специалистов и проведения медицинских манипуляций: чеки, рецептурные бланки, договоры, справки из больницы.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Форму можно найти на сайте налоговой инспекции или в любом региональном отделении.
- Возьмите справку с работы 2-НДФЛ. Справка готовится в течение 3 рабочих дней, но будьте готовы к превышению сроков. Займитесь этим вопросом заранее.
- Отнесите пакет документов в налоговую или отправьте их онлайн, предварительно сделав копии на цветном принтере.
- Дождитесь одобрения декларации (не более 3 месяцев).
- После положительного ответа нужно оформить заявление на возврат денег.
- Деньги придут в течение 30 дней.
Оформление налогового вычета при оплате дорогостоящего лечения
Постановлением Правительства № 201 утвержден перечень видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего их 27. Данный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Но на практике возникают ситуации, когда помимо оплаты дорогостоящего лечения необходимо купить еще и дорогостоящие расходные материалы, чтобы это лечение осуществлялось.
Если гражданин претендует на получение налогового вычета при приобретении дорогостоящего расходного медицинского материала, то должны быть соблюдены и подтверждены следующие условия:
- все расходные материалы приобретались в ходе осуществления дорогостоящего лечения;
- у медицинской организации не было возможности приобрести дорогостоящие расходные материалы, поэтому их оплатил пациент согласно условиям договора на лечение;
- в медицинской организации гражданину выдали справку, которая подтверждает факт того, что без данных расходных материалов проведение дорогостоящего лечения было бы невозможным;
- медицинская организация выдала гражданину справку об оплаченных медицинских услугах с кодом 2.
Давайте разберемся, что это за код. Согласно справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы медицинская организация ставит в ней определенный код, который сообщает ФНС всю нужную информацию.
Существует два кода:
- код 1 — лечение не относится к дорогостоящему;
- код 2 — дорогостоящее лечение.
На получение социального вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 руб., установленный налоговым законодательством. Но если сумма понесенных расходов на дорогостоящее лечение, которой будет равен социальный вычет, превышает доход гражданина в налоговом периоде, то ее остаток на следующий налоговый период не переносится.
Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.
Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.