Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация безналичных расчетов физических лиц в банке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банковские платежные карты всегда привязаны к банковскому счету и работают в рамках определенной платежной системы. В рамках этой системы держатель карты может осуществлять финансовые транзакции: рассчитываться в безналичной форме за товары и услуги – через POS-терминалы, банкоматы, платежные терминалы, через Интернет. Платежная система обеспечивает расчеты между разными банками. Различают международные и локальные системы.
Карту международной платежной системы можно использовать для расчетов в большинстве стран мира. Крупнейшие в мире сети электронных платежей принадлежат компаниям VISA и MasterCard. Также к числу международных платежных систем относят American Express и Diners Club (последняя компания в свое время была первым в истории платежного рынка организатором эмиссии банковских карт).
Наибольшее распространение на российском рынке получили карты систем VISA и MasterCard. Необходимо отметить, что такие «карточные» бренды как American Express и Diners Club были в определенной степени скомпрометированы несколькими эксклюзивно эмитирующими их российскими банками либо вследствие агрессивной политики кредитования (ситуация с American Express, эмитент – банк «Русский стандарт»), либо вследствие неудачного бизнеса (ситуация с Diners Club, эмитент – банк «Славянский»).
Локальные платежные системы действуют на территории одной или нескольких сопредельных стран. Крупнейшие из локальных систем – китайская система Union Pay и японская система JCB. В России в 2014 году началось развитие национальной системы платежных карт «Мир». Кроме того, на территории России действует несколько частных локальных платежных систем, их которых наиболее известны «Золотая Корона», СТБ и «Юнион Кард/NCC» (см. таблицу 1).
Таблица 1. Основные платежные системы:
|
Система |
Страна |
|---|---|
|
VISA |
США |
|
MasterCard |
США |
|
American Express |
США |
|
Diners Club |
США |
|
Union Pay |
Китай |
|
JCB |
Япония |
|
«Мир» |
Россия |
Правовые формы безналичных расчетов
Рассмотрим правовые формы безналичных расчетов.
В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ для граждан России доступны как наличные (статья 140), так и безналичные формы расчета, если только он не связан с ведением ими коммерческой деятельности. При этом сумма не ограничена.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели используют в основном безналичные формы расчетов. Однако возможно также осуществление расчетов между ними наличными средствами, если это не противоречит закону.
Платежные поручения – это форма безналичных расчетов банка, при которой вкладчик счета (плательщик) поручает своему банку перевести определенную сумму на счет получателя, который может быть открыт в любом банке.
При использовании этой распространенной формы безналичных расчетов банк по поручению плательщика берет на себя обязательство осуществить перевод указанной суммы на счет обозначенного в поручении лица, открытый в этом или другом банке. Списание средств осуществляется со счета плательщика. Деньги перечисляются в срок, утвержденный на законодательном уровне или установленный в соответствии с законом, либо в более короткий срок, предусмотренный договором банковского счета.
Исходя из приведенного определения, банковский перевод имеет следующие признаки: деньги списываются со счета плательщика; средства поступают на счет, который указывает в поручении плательщик; срок исполнения перевода – установленный законом или более короткий (в случае если это предусмотрено сторонами договора банковского счета).
Безналичным платежом считается расчёт с помощью безналичного денежного обращения (в безналичной форме – то есть, в виде записи на соответствующем счёте). Безналичный платёж выполняется по нескольким принципам:
- в правовом поле,
- по банковским счетам,
- в соответствии с ликвидностью на уровне бесперебойного осуществления платежей,
- добровольно (с согласия плательщика),
- в определенный срок,
- с контролем над правильностью осуществления расчётов согласно порядку их выполнения,
- на договорных условиях.
Полное определение и все условия проведения таких платежей указываются в актуальном Положении о безналичных расчетах (утверждается ЦБ РФ).
Изначально безналичные платежи выполнялись в виде векселей либо чеков. Сегодня применяются
- платёжные поручения и требования поручения,
- чеки, аккредитивы,
- инкассовые поручения,
- электронные платежи.
Подробный перечень расчётов (платежей) указан в соответствующем документе Банка России за 19 июня 2012 года. В Положении №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» указаны все виды безналичных платежей, кроме последнего (электронных), однако также работает ФЗ за 27.06.2011 г. №161 в редакции от 23.07.2013 г. – «О национальной платежной системе». Согласно этому документу, электронные платежи (с применением электронных денег) также стали формой безналичных платежей.
По закону допускается, чтобы клиенты, обслуживающиеся в банке, отзывали свои расчётные документы. Однако на практике возврат безналичного платежа влечёт за собой целую серию процедур.
- В случае, если деньги были перечислены ошибочно, операция проведена и средства зачислены, возврат денег по безналичному платежу совершается в судебном порядке. При этом важно доказать, что никаких услуг (при зачислении средств на счёт компании) не оказывалось.
- Если возврат необходим клиенту магазина, возвращающему товар, то возможны несколько вариантов: перечисление нужной суммы продавцом покупателю безналичным способом (например, обратный перевод на карту), либо наличным.
Внимание. Зачастую компании, работающие в сфере торговли, заключают с банком, обслуживающим терминалы, о возможности возврата денежных средств при безналичных расчётах.
От клиента, в пользу которого необходимо осуществить возврат, обычно требуются номер расчётного счёта, наименование банка и номер корсчёта, ИНН и БИК получателя, его ФИО.
Основы защиты прав потребителей
В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров, в том числе физическим лицам является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
Выручка от реализации, признается в бухгалтерском учете организации в тот момент, когда продукция реализована (передана) покупателю, независимо от того, когда деньги поступят на счет предприятия (пп. 5, 6 и 12 ПБУ 9/99).
Законодательство не предусматривают отдельного порядка заполнения товарной накладной (счета или акта) в случае продажи товара физическому лицу, поэтому по строкам «Грузополучатель» и «Плательщик» организация вправе указать фамилию и инициалы покупателя — физического лица.
Организация-продавец выставляет счет на предоплату товара в размере 100%, физическое лицо безналичным способом оплачивает счет (дистанционно, без предъявления пластиковой карты или смартфона продавцу), товар передается физическому лицу в офисе организации, для подтверждения факта реализации составляется товарная накладная или акт передачи товара.
Направление покупателю счета является предложением оплатить товар по цене, указанной в счете. Если выставленный покупателю счет на оплату товара соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ, т.е. содержит все существенные условия договора, такой счет следует рассматривать, как предложение заключить договор (оферту).
Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете на оплату. При наличии оплаченного счета, в котором указаны наименование и количество товара, либо при наличии надлежаще оформленного товаросопроводительного документа с отметкой покупателя о принятии товара договор купли-продажи считается заключенным в письменной форме.
- Отражено поступление предоплаты в размере 100% за товар на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 62-аванс (документ — выписка банка по расчетному счету) - Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты:
Дебет 62-НДС (76-НДС по авансу) Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на аванс (или сводный документ за период) - Отражена выручка от продажи товара (товар передан покупателю-физическому лицу):
Дебет 62-физ.лица Кредит 90-1 (документ — товарная накладная или акт приемки-передачи товара) - Начислен НДС при отгрузке товара:
Дебет 90-3 Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на отгрузку) - Сумма предоплаты зачтена в счет реализации товара:
Дебет 62-аванс Кредит 62-физ.лица (документ — бухгалтерская справка) - Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты:
Дебет 68-НДС Кредит 62-НДС (76-НДС по авансам) (документ — счет-фактура на аванс (сводный документ). - Списана в расходы себестоимость реализованного товара:
Дебет 90-2 Кредит 41 (документ — товарная накладная или акт приемки- передачи товара)
Перечисление заработной платы на банковские карты работников осуществляется практически всеми государственными (муниципальными) учреждениями, и эта операция доведена до автоматизма. Такие операции практически вытеснили традиционный способ выдачи зарплаты из кассы наличными денежными средствами.
К сведению: способ получения заработной платы устанавливается в коллективном или трудовом договоре (ст. 136 ТК РФ).
Удобство безналичных расчетов по зарплате давно уже оценили не только работодатели (нет необходимости пользоваться услугами инкассации при перевозке достаточно крупных денежных сумм, исключение ошибок, возникающих ранее при подсчете наличных сумм), но и сами работники (не нужно специально идти в кассу, выстаивать очереди, пересчитывать деньги и т. д.).
В рамках «зарплатного» проекта учреждение заключает с банком договоры:
– о выпуске и обслуживании банковских карт. На основании такого договора и приложенного к нему списка работников, согласных получать заработную плату на банковскую карту, для каждого работника открываются счета (так называемые картсчета) и осуществляется выпуск банковских карт. Стоит отметить, что денежные средства, поступившие на картсчет работника, считаются его личным имуществом.
В этом же договоре определяются условия обслуживания карт (стоимость обслуживания, а также за счет кого такое обслуживание будет производиться (учреждения или держателя карты – работника));
– о перечислении учреждением сумм заработной платы на открытые банковские карты работников. На основании этого договора на дату выплаты заработной платы учреждение формирует платежное поручение на общую сумму заработной платы и реестр выплат в отношении каждого работника – держателя карты.
Условия вышеуказанных договоров могут быть объединены и в одном договоре, заключаемом с банком.
Обратите внимание: с 1 июля 2018 года выплата заработной платы работников государственных (муниципальных) учреждений будет производиться только на национальные платежные карты «Мир». Поэтому до указанной даты работники должны быть обеспечены такими картами. Выдача национальных карт кредитными организациями уже производится (с 1 июля 2017 года). Такие новшества введены Федеральным законом от 01.05.2017 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» и Федеральный закон «О национальной платежной системе». До внесения изменений для выплаты заработной платы использовались платежные средства международных платежных систем Visa, MasterCard и пр.
В бухгалтерском учете операции по перечислению заработной платы на банковские карты работников отражаются следующей корреспонденцией счетов:
|
Казенные учреждения |
Бюджетные учреждения |
Автономные учреждения |
|||
|
Пункт 102 Инструкции № 162н* |
Пункт 129 Инструкции № 174н** |
Пункт 157 Инструкции № 183н*** |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 302 11 830 |
1 304 05 211 |
0 302 11 830 |
0 201 11 610 |
0 302 11 000 |
0 201 11 000 |
* Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.
** Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
*** Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.
Банковская карта – это документ, выдаваемый кредитной организацией и подтверждающий факт размещения на банковском счете денежных средств в валюте, определенной договором между кредитной организацией и держателем карты. С помощью банковской карты держатель может снимать со счета наличные денежные средства и осуществлять оплату товара (работ, услуг).
Банковские (или платежные) карты появились в США и Великобритании почти сто лет назад, однако широко в качестве средства платежа они стали использоваться с конца 1950-х гг. В Российской Федерации осуществление расчетов с использованием банковских карт регулируется Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». [169] Указанное положение регулирует порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления последними операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком. Однако права, обязанности и ответственность сторон при осуществлении сделок с использованием банковских карт указанным Положением не регулируются. В той или иной степени это осуществляется ГК РФ, Законом о банках, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и др., а также договорами между кредитной организацией и клиентами.
Участниками правоотношений с использованием банковских карт являются:
– кредитная организация – эмитент банковской карты;
– держатель банковской карты – клиент кредитной организации;
– эквайрер – кредитная организация, которая должна произвести расчеты с предприятиями торговли по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, или осуществить выдачу наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами этой кредитной организации;
– предприятие торговли, в котором возможны расчеты с применением банковских карт;
– процессинговый центр, обеспечивающий технологическое и информационное взаимодействие участников расчетных правоотношений.
Различают следующие виды банковских карт.
Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией – эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией – эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).
Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией – эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.
Эмитировать банковские карты могут как банки, так и расчетные небанковские кредитные организации. Кредитная организация помимо эмиссии банковских карт вправе одновременно осуществлять эквайринг [170] платежных карт, а также распространение платежных карт.
Банки осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт – для физических лиц. Расчетная небанковская кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт – для физических лиц. При этом эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт, а эмиссия расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, – на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации.
Кредитная организация вправе не только эмитировать банковские карты самостоятельно, но и осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций – эмитентов и платежных карт эмитентов – иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.
Выдавая банковскую карту держателю, кредитная организация заключает с ним договор, где фиксируются конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам.
Денежные средства клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитные организации предоставляют путем зачисления указанных денежных средств на банковские счета, а клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, – путем зачисления на банковские счета либо без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам – резидентам. Клиентам-нерезидентам денежные средства в валюте Российской Федерации для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт, предоставляются путем зачисления денежных средств на их банковские счета без использования специальных банковских счетов клиентов-нерезидентов.
Возврат предоставленных денежных средств и уплата по ним процентов осуществляются клиентами в безналичном порядке путем:
– списания или перечисления денежных средств и процентов по ним с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации-эмитенте или другой кредитной организации;
– наличными деньгами через кассу, банкомат (только физическими лицами).
Для осуществления эмиссии банковских карт, эквайринга и распространения платежных карт кредитные организации разрабатывают и принимают в соответствии с законодательством РФ внутрибанковские правила, содержащие права, обязанности и порядок проведения расчетов между участниками расчетов. Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и должны быть обязательны для всех сотрудников кредитной организации.
Банковский перевод представляет собой наиболее универсальную и удобную форму безналичных расчетов средств.
В Инструкции о банковском переводе (утверждена постановлением Национального банка Беларуси от 29.03.2001-го г. под банковским переводом обозначена последовательность операций, которая начинается с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, согласно которых один банк (отправитель) производит перевод денег за счет плательщика в иной банк (получатель) в пользу лица, отмеченного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод подтверждается акцептом (то есть соглашением на оплату банком-получателем поручения банка-отправителя).
Аккредитив является обязательством, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (то есть банк-эмитент), должен совершить платеж получателю денег (бенефициару) или акцептовать и оплатить, или принять во внимание переводной вексель, или передать полномочия другому банку (который должен будет исполнить обязательства по аккредитиву) осуществить данный платеж получателю денежных средств, акцептовать и оплатить, либо учесть переводной вексель от бенефициара в случае, если соблюдаются все условия аккредитива.
Расчеты при помощи аккредитивов в республике регулируются согласно Инструкции о порядке выполнения банковских документарных операций, которая утверждена постановлением Правления Национального банка Беларуси от 29.03.2001-го г. В международной практике аккредитивы относят к документарным операциям, так как осуществление платежей по ним связывают с реализацией особых условий и сопровождается представлением коммерческой документации (счетов, транспортных документов и др.).
Аккредитив – это самостоятельное обязательство в отношении к обязательствам, которые вытекают из договора купли-продажи либо другого договора, в котором предусматривается данная форма расчетов. Для банков условия подобных договоров не обязательны.
Банковская пластиковая карточка представляет собой платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету, совершение безналичных платежей за покупку товаров (работ, услуг), получение денежной наличности и иные операции, предусматриваемые законодательством государства.
Банковские пластиковые карточки – это карточки, используемые в национальной/международной системе расчетов в качестве платежного средства, а также частные банковские карточки.
Как специфический инструмент, карточки при осуществлении расчетов рассматривают в качестве временной замены денег функцией платежа. Назначение – переносить информацию о средствах держателей, которые хранятся на банковских счетах.
Этот способ безналичных расчетов имеет некоторые особенности. Осуществляются они только при наличии у получателя средств особых прав на их перевод со счета отправителя. Такие права могут возникнуть на основе ранее заключенного договора между сторонами или на основании действующего законодательства.
По сути, данный способ носит взыскательный характер. Для получения средств нужно обратиться в банк и предъявить соответствующие документы, подтверждающие право требования определенной суммы.
Еще одна особенность инкассо состоит в том, что оно не носит уведомительный характер. То есть отправителя не предупреждают о списании средств. Как правило, он об этом узнает после проведения списания. Например, при нехватке средств на совершение какой-либо траты.
Любой способ осуществления платежей, к сожалению, неидеален. Вы уже знаете, что такое безнал. Теперь расскажем о недостатках, которыми он обладает.
- Вероятность столкнуться с техническими проблемами в банке, которые могут привести к задержкам в поступлении денежных средств или невозможности снять наличные.
- Увеличение расходов в связи с различными банковскими комиссиями, которые предусмотрены организацией за проведение безналичных платежей.
- Нужно организовать постоянный поток денежных средств, чтобы оплачивать услуги банка, выплачивать зарплаты, совершать закупки и т. д. Это может быть не очень удобно начинающим предпринимателям, которые не обладают большим объемом оборотного капитала.
- Нужно постоянно осуществлять взаимодействие с банком, чтобы контролировать состояние собственного счета. Это также несет в себе некоторые финансовые затраты для клиентов.
Однако если в целом рассматривать, что такое безналичный платеж, окажется, что этот способ имеет более весомые преимущества, чем недостатки.
Эффективность функционирования как экономики в целом, так и каждого отдельного предприятия в значительной степени зависит от организации расчетов. Ряд авторов (Журавлева Т.А., Назаркина Л.И.) выделяются следующие принципы организации безналичных расчетов [5, c. 240, 365]:
1) обязательность хранения денежных средств на счетах в учреждениях банка (за исключением переходных остатков в кассе);
2) право предприятия самостоятельного выбора в отношении учреждения банка для открытия как основного, так и дополнительного счетов;
3) самостоятельность реализации вопроса формы расчетов с соответствующим фиксированием выбранного варианта в своих договорах и соглашениях;
4) средства со счета предприятия списываются только по распоряжению его владельца;
5) особенностью открытия счета является предварительное уведомление налогового органа о намерении субъекта предпринимательской деятельности открыть счет в учреждении банка.
6) срочность осуществления платежа — момент совершения платежа имеет иметь минимальный разрыв во времени с моментом отгрузки товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
7) платежи с расчетного счета осуществляются в пределах остатка доступного остатка на счете предприятия или в пределах банковского кредита.
Можно сказать, что в основе выяснения сущности расчетов различных авторов лежат исключительно денежные принципы, которые так или иначе характеризуют природу расчетных отношений. При этом ряд авторов рассматривают расчеты как систему, которая имеет своих участников, которые в процессе взаимодействия формируют соответствующие взаимоотношения на договорной или иной основе [3].
Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему, которая имеет следующую структуру:
- платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);
- платежи и расчеты в финансовом секторе, то есть между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом:
- расчеты через учреждения Банка России, то есть путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);
- прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);
- расчеты путем клиринга — через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0,2%);
- расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29,8%);
- расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения — чеками, платежными картами и так далее).
Безналичные расчеты осуществляются посредством:
- записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;
- расчетов в порядке зачета взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;
- передачи оборотных документов.
В современных условиях рыночной экономики деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.
Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, которые совершаются по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных требований и обязательств.
Использование безналичных расчетов намного предпочтительнее, чем платежи наличными деньгами, так как достигается большая экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране во многом зависит от правильной организации системы безналичных расчетов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что безналичные расчеты являются неотъемлемой частью экономики страны, так как они ускоряют оборачиваемость денежных средств.
Цель работы заключается в выявлении складывающихся тенденций и проблем, а также определении возможных направлений совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов и сокращения издержек обращения на основе изученной теории и существующего механизма безналичных расчетов.
Для реализации поставленной цели в работе определены следующие основные задачи:
-
Изучить сущность и дать характеристику системы безналичных расчетов в РФ;
-
Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;
-
Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения;
-
Выявить основные пути совершенствования безналичных расчетов;
-
Проанализировать современное состояние системы безналичных расчетов.
Объектом исследования является безналичный денежный оборот в России.
Предметом исследования выступает совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Методологической основой для исследования научные труды отечественных и зарубежных экономистов. В процессе исследования применялись общенаучные и специальные методы исследования, такие как анализ, синтез, индукция и дедукция, группировка, классификация, моделирование, прогнозирование и другие.
Преимущества и недостатки использования денег
Безналичный способ совершения денежных платежей характеризуется как явными преимуществами, так и определенными недостатками.
| Преимущества (достоинства) | Недостатки (неудобства) |
| Слабо зависит от времени суток, расстояний, географии | Наличие множества реквизитов при оформлении платежных документов |
| Более низкая стоимость сервиса (если сравнивать с оборотом наличности) | Ошибочное заполнение платежных документов может привести к проблемам с выполнением оплаты |
| Удобно для юридических лиц. Отсутствие жестких нормативных требований к оформлению, организации, бухучету (если сравнивать с наличными расчетами, предусматривающими соблюдение норм кассовой дисциплины) | Для выполнения безналичных транзакций всегда требуется определенное время (устанавливается регламентом банка-исполнителя) |
| Удобно и выгодно для обычных физических лиц, рассчитывающихся пластиковыми картами | Участники безналичных расчетов сильно зависят от обслуживающих банков (финансовых учреждений). |
| Государству легче контролировать безналичный денежный оборот | Возникают риски, связанные с деятельностью банков. |
Строго говоря, официального определения безналичных денег не существует, скорее речь нужно вести о безналичных расчетах.
Безналичные расчеты – платежи без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.
Отличительный признак данного вида расчетов – наличие счета в банке. А суть – в операциях, которые проводятся между счетами.
Например, по поручению Иванова И.И. сумма в 1 000 рублей перечислена с его собственного счета в банке А на счет ООО «Байкал» в банке Б. Такая операция признается безналичным платежом.
Современные технологии затронули все сферы человеческой жизни. Это не могло не отразиться и на одной из самых главных сфер жизни человека – деньгах и экономике.
Оборот безналичных денег значительно выше, чем наличных.
Это имеет как свои плюсы, так и минусы. Вот пример: практически каждый работник сейчас получает зарплату на банковскую карточку, все предприятия имеют свои счета в банках, а ценные бумаги и биржи обеспечивают торговлю товарами по всей планете.