Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Условия для предоставления налогового вычета
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
НДФЛ при продаже недвижимости иностранцами
При расчете и удержании НДФЛ с доходов нерезидентов, которые получены ими при продаже недвижимости, не учитывался срок владения такими объектами вплоть до конца 2018 года. То есть налог удерживался в любом случае.
Однако с 2019 года п. 17.1 ст. 217 НК скорректировали, и согласно правкам доход в такой ситуации стал освобождаться от НДФЛ, если соблюдается минимальный предельный срок владения имуществом.
Такой минимальный срок составляет:
- больше 3-х лет — по имуществу, купленному до 2016 года;
- больше 5-ти лет — по имуществу, купленному с 2016 года (Закон от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ). В данном случае в некоторых случаях получения объектов недвижимости срок 3 года сохраняется.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей.
Прием на работу иностранного работника
Заключая трудовой договор с иностранцем, работодатель имеет право потребовать большее количество документов, чем от российского гражданина. Например, патент на работу, документы о миграционном учете, полис ДМС. Порядок договора с иностранным работником также будет отличаться в зависимости от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.
Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении к работе, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя.
Важно! Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник.
Порядок исчисления с заработка
Законодательством определена единая ставка налога на доходы для иностранцев, работающих на патенте — 13% (а никак не 30%), поэтому работодателю не нужно высчитывать количество дней пребывания иностранного сотрудника в России с целью определения его статуса.
Однако работодателю необходимо отслеживать срок действия патента и своевременность произведенных авансовых платежей, т.к. именно на нем лежит ответственность за продолжение трудовых отношений с мигрантом, лишившемся право на трудовую деятельность (подробнее о сроках действия и продлении патента на работу для иностранных граждан можно узнать тут).
Факт удержания подоходного налога работодателем не является освобождением от обязанности иностранца своевременно уплачивать авансовые платежи по патенту.
Почему стоит обратиться в «Юрпрофит»
Налогообложение, в частности — возврат НФДЛ, является сложным вопросом для неподготовленного человека. Не каждый гражданин России знает, как правильно заполнить и подать декларацию, а в случае с получением возвратов по патентам речь идет об иностранных гражданах, которые еще меньше понимают в законах другого государства.
Наши специалисты облегчат процесс получения компенсации, и помогут вам:
- подготовить все необходимые справки для передачи в налоговую;
- рассчитать размер полагающегося вам возврата;
- получить полную сумму в установленные сроки;
- получить ответы на любые вопросы по теме.
Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину
23.11.2018 В России большинство иностранных граждан трудятся по патенту, а работодатели платят соответствующие налоги.
Но мало кто из работников знает, что при этом соблюдается двойное налогообложение, так как учитываются авансовые платежи по патенту.
Если говорить об оформлении, то оформить на иностранного гражданина патент несложно. Многим работодателям выгодно, чтобы на них работали зарубежные специалисты.
Процедура такого трудоустройства выглядит достаточно просто – иностранец оформляет и находит соответствующую вакансию. Оформление патента – это обязанность тех зарубежных специалистов, которые желают осуществлять трудовую деятельность официально.
При этом учитывается, что документ нужно получать тем, кто приехал без визы и из страны, не входящей в Таможенный союз. К примеру, гражданину Казахстана оформлять патент не нужно, а вот обязан это сделать. Разрешение на работу действует только на определенной территории, которая обозначена в самом документе.
Поэтому с патентом на работу в Москве нельзя уехать трудится в Мурманск.
И даже в область переехать не получится, если в патенте местом работы указан лишь определенный город.
Срок действия патента не может превышать 1 календарный год.
Поэтому ежегодно . Для того чтобы продлить патент, необходимо вносить авансовые платежи. Просрочка платежа хотя б на один день может привести к аннулированию документа.
А без него человек не может не только осуществлять трудовую деятельность, но и находиться на территории страны. Получить этот документ можно только у работников миграционной службы (ГУВМ МВД).
Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж
Как известно, с 2022 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ . Размер платежа в каждом регионе свой п. 3 ст. 227.1 НК РФ .
Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.
Порядок получения идентификационного номера иностранцем
Особенно трудящегося-мигранта интересует, как оформить ИНН иностранному гражданину. Шаги, которые придется произвести, зафиксированы в Налоговом кодексе. Следует обратиться к нормам его 84-й статьи. При оформлении в налоговом органе учитываются паспортные данные заявителя (гражданина РФ или иностранца), его гражданский статус.
Если у иностранного резидента произошли жизненные обстоятельства, повлекшие внесение изменений в его паспортный документ, законодательство требует оповестить об этом территориальное подразделение УВМ МВД. Это требуется при изменении имени, фамилии, отчества иностранца. Если же у него новый паспорт, то номера и серия документа стали другими. Поскольку орган, реализовывающий государственную политику в сфере миграции, ведет учет всех находящихся на территории страны иностранцев по данным паспортного документа, обо всех изменениях необходимо заявлять в соответствующий орган по месту регистрации.
Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту
Важно, что если на стандартный, социальный или имущественный вычет иностранец вправе самостоятельно подать заявление и декларацию в налоговую инспекцию, то подача иностранным гражданином заявления о подтверждении права на уменьшение подоходного налога на авансовый платеж за патент законом не предусмотрена. Это право есть только у налогового агента (одного по выбору налогоплательщика) и с соблюдением установленного порядка (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым агентом является работодатель — организация, индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, от которого иностранец получает трудовой доход.
На его основании компания обращается в налоговую инспекцию с заявлением (отдельно на каждого иностранного работника), в котором просит подтвердить право на уменьшение НДФЛ при патенте на сумму уплаченных иностранцем авансовых платежей. Форма заявления установлена в Приложении к Приказу ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Работодателю разрешается применить вычет только при получении от налогового органа уведомления о подтверждении такого права.
- Патент оформлен надлежащим образом и оплачен.
- Трудовые отношения с работодателем оформлены официально (трудовой договор или ГПД) и об этом своевременно уведомлен территориальный орган МВД.
- Вид деятельности и регион выдачи разрешения совпадают с указанными в трудовом договоре.
- Предъявлены документы, подтверждающие оплату авансовых взносов.
- Ранее не применялся вычет НДФЛ по иностранцам работающим по патентам в этом налоговом периоде.
С другой стороны, если иностранец перешел к другому работодателю в середине отчетного периода (календарного года) и при этом первая компания уменьшала налог на стоимость патента, второй работодатель такого права уже не получит. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается только единожды и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому, если у работника на момент перехода в новую компанию остался недоиспользованный аванс, уменьшить на него НДФЛ нельзя (письмо УФНС России по Москве от 20.10.2015 №20-15/1104421).
Работодатель вправе уменьшать размер налога на сумму всех патентных платежей, произведенных иностранным сотрудником как до, так и после перевода в другое подразделение в другом регионе (письмо ФНС РФ от 26.09.2016 №БС-4-11/18086@). Важно помнить, что для трудоустройства в другом субъекте РФ иностранный гражданин обязан оформить отдельный патент по новому месту деятельности. ФАП в этом случае изменится, а ставка НДФЛ у иностранца по патенту останется 13% независимо от региона. В течение текущего налогового периода у работодателя нет необходимости обращаться с дополнительным заявлением в налоговый орган по местонахождению филиала или обособленного подразделения.
Ответственность за неуплату налога на прибыль
Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.
Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.
Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.
Если через два месяца после получения патента, даже при его своевременной оплате, договор в миграционную службу не пришел, патент сгорает.
За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:
- Региона;
- Длительности просрочки;
- Предыдущей платежной истории и иных факторов.
Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.