Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль: что нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для выполнения обязательств перед центральным банком, банки осуществляющие валютный контроль, как правило, проверяют договор на ошибки, касающиеся валютного контроля (банк не указывает на орфографические ошибки или на невыгодные условия сделки).
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Какие валютные операции подлежат контролю?
Несмотря на то, что государство осуществляет контроль за валютными операциями, его интересуют всего 3 крупных группы:
Расчеты между гражданами и организациями РФ и нерезидентами
Здесь важно соблюдать баланс и защиту прав обеих сторон сделки. Как резиденты должны понимать, что их интересы будут учтены, так и нерезидентам следует знать, что даже на территории чужого государства они смогут осуществлять экономическую деятельность.
Покупка и продажа ценных бумаг, оплачиваемых в валюте
Речь идет не только о брокерской деятельности. Ценные бумаги могут выступать в качестве предмета сделки, залога и иного гражданско-правового инструмента. За их движением на территории РФ следят уполномоченные организации.
Расчет в валюте по сделкам с зарубежными контрагентами.
При совершении валютных операций и резиденты, и нерезиденты должны придерживаться следующих правил:
- все расчеты проводятся только через счета, открытые в банке, являющиеся участниками валютного контроля;
- практически все расчеты по сделкам между гражданами РФ в валюте иностранного государства запрещены (за некоторым исключением);
- если осуществляется внешнеэкономическая деятельность, второй участник сделки – резидент должен уведомить банк о сроках выполнения обязательств и сумме валюты, поступающей на счет;
- если в сделке участвуют резидент и нерезидент, и последний свои обязательства не исполнил, резидент должен вернуть то, что получил по сделке;
- при наличии необходимости совершения перевода денег резидента на счет, открытый в иностранном государстве, он должен уведомить ФНС и принести в банк уведомление с отметкой о принятии налоговой.
Несмотря на то, что государству фактически дана возможность следить за операциями в валюте, основным принципом валютного контроля является невмешательство. Поэтому банки в качестве контролеров могут предпринять кардинальные меры только при наличии соответствующих обстоятельств.
Как проводится контроль за операциями:
- Уполномоченное лицо выясняет всю информацию по операции: где, кем, на какую сумму и в какие сроки она должна быть совершена.
- Подготавливаются необходимые документы и осуществляется их проверка.
- Банк проводит операции (при необходимости, открывает дополнительный счет).
- Информация о сделке вносится в базы данных.
- В банке аккумулируются/резервируются необходимые денежные средства. После осуществления операции средства могут быть возвращены.
- Сделка закрывается, по ней формируется отчетность в установленной форме.
Снятие контракта с учета
Чтобы резидент мог снять контракт с учета в банке, он должен предоставить:
- заявление о снятии с учета контракта;
- документы-основания для снятия (основания указанны в подпунктах 6.1.3-6.1.6 Инструкции ЦБ №181-И);
- справку о подтверждающих документах.
В заявлении о снятии с учета контракта предприниматель должен указать:
- уникальный номер контракта;
- основание для снятия (с указанием подпункта из пункта 6.1);
- сведения о резиденте, которому уступаются требования (на которого переводится долг), необходимые банку для заполнения п. 8 раздела I ВБК (в случае снятия с учета по подпункту 6.1.3);
- дату составления и подписания заявления;
- подпись заявителя;
- печать (при наличии).
Обратите внимание, что в одном заявлении можно указать информацию о снятии с учета нескольких контрактов.
Основаниями для снятия контракта с учета могут служить:
- перевод контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии компаний всех расчетных счетов в банке УК (п.п. 6.1.1);
- исполнение сторонами всех обязательств по контракту (п.п. 6.1.2);
- уступка резидентом прав требований по контракту другому лицу-резиденту либо при переводе долга на другое лицо (п.п. 6.1.3);
- уступка резидентом прав требований по контракту нерезиденту либо при переводе долга на нерезидента (п.п. 6.1.4);
- исполнение обязательств по контракту по основаниям, предусмотренным нормативными актами РФ — кроме тех, что указаны в п.п. 6.1.2 (п.п. 6.1.5);
- прекращение оснований, требующих постановки договора на учет, в том числе в случае изменений в документе, а также в случае ошибочной постановки на учет (п.п. 6.1.6).
Что такое валютный контроль
Валютный контроль – это меры для обеспечения соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций.
К валютным операциям согласно подп. 9 п. 1 ст. 1 закона закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ относятся:
- операции между резидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей на законных основаниях;
- использование валютных ценностей в качестве средства платежа между резидентами РФ;
- операции между резидентами России и нерезентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
- использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентами России и нерезентами России;
- операции на территории России между нерезидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
- использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между нерезентами России в России;
- ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг;
- перевод организаций (как резидента РФ, так и нерезидента России) самой себе иностранной валюты, российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг между счетами, открытыми заграницей, и счетами, открытыми в России;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента, на российский счет другого резидента, и наоборот;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на зарубежный счет другого резидента РФ;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на другой зарубежный счет того же резидента.
Сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» отметил все компании, которые попали под банковский контроль. То есть вы можете ввести ИНН свой или контрагента и сразу узнать, будет ли проверка. Доступ к сервису открыт под бесплатным доступом на 24 часа.
Документы валютного контроля
Перечень сведений и документов в рамках валютного контроля, проводимого банком, зависит от суммы заключенного внешнеэкономического контракта. Для контрактов на сумму не более 200 тыс. руб. в валютном эквиваленте предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля.
По контрактам, требующим постановки на учет, необходимо представлять в банк документы, подтверждающие исполнение и прекращение обязательств (изменение их суммы способом, отличным от расчетов, перемену лиц в обязательствах), и (или) справку о подтверждающих документах.
Согласно п. 8.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И в рамках валютного контроля банк запрашивает документы:
- об исполнении обязательств по контракту;
- об ином способе прекращения обязательств по контракту (например, взаимозачет, договор новации и т. п.);
- о перемене лица в обязательстве по контракту;
- об изменении суммы обязательств способом, отличным от расчетов.
Могут предоставляться такие документы:
- товарно-транспортные, коммерческие и иные документы – при ввозе на территорию РФ (вывозе с территории РФ) товаров, если таможенное декларирование отсутствует или осуществляется без подачи таможенным органам декларации на товары;
- акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, а также в целях бухгалтерского учета, – при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности.
- На основании подтверждающих документов заполняется справка о подтверждающих документах. Такую справку может заполнить и сам банк при наличии такого пункта в договоре.
Что делать, если уже нарушил?
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора. Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств.
Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.
Например, письмо с требованием об оплате в одном случае учитывается судом (Постановление 9 ААС от 29.07.2011 г. № А40-29737/11-154-218), а в другом – признается недостаточным (Постановление 18 ААС от 16.12.2015 г. №18АП-14087/2015).
Что такое справка о валютных операциях
Согласно текущему законодательству, российские предприниматели могут свободно сотрудничать в том числе и с зарубежными партнерами. При таком сотрудничестве расчеты между контрагентами могут производиться не в рублях, а в иностранной валюте — например, в долларах или евро. Закон этого не запрещает — однако требует, чтобы предприниматели обязательно сообщали государству о проведении любых операций с валютой, поскольку эта сфера находится под контролем государственных органов.
Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. Заполнять такой отчет обязаны все компании или предприниматели, которые являются резидентами Российской Федерации и пользуются в своих расчетах не только рублями. При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.
Документы для валютного контроля и сроки их подачи
Чем больше сумма сделки, тем жестче контроль со стороны банка:
Сумма сделки, тыс. руб.
Какие документы требует валютный контроль
Документы не нужны. Сообщаем банку только код операции*
Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции
Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции
Контракт, который будет поставлен на учет
Контракт, который будет поставлен на учет
*Код операции можно найти в перечне (Приложение № 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).
По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.
СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.
Ак Барс Банк оказывает полный комплекс услуг по РКО в иностранной валюте для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предлагаем:
Справка о валютных операциях – образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
Документы валютного контроля для банка
Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.
Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.
Валютный контроль и сроки предоставления документов
Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.
Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.
При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.
Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.
За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.
Правонарушение совершается посредством несоблюдения:
- порядка вручения документов;
- срока передачи банку документов.
Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:
- непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
- непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
- непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
- непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.
В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:
| для индивидуальных предпринимателей | 3000 рублей |
| для юридических лиц | 50 000 рублей |
Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.
Внесение изменений в раздел I ведомости банковского контроля
Изменения вносятся в раздел I ведомости банковского контроля:
- изменился или дополнился контракт или кредитный договор;
- изменились сведения из раздела I ведомости банковского контроля принятого на учет контракта или кредитного договора.
Для внесения изменений в банке потребуют оформить заявление и передать документы, подтверждающие необходимость внесения изменений.
Сроки передачи документов для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля.
| Внесение изменений или дополнений в контракт | Не позже пятнадцати рабочих дней после даты оформления соответствующих документов |
| Изменения сведений о резиденте | Не позже тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта РФ |
| Изменение/указание иной даты завершения исполнения обязательств | Не позже пятнадцати рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля принятого на учет контракта |
| Продолжение исполнения обязательств после даты снятия с учета | Не позднее сроков представления в банк документов при исполнении обязательств по контракту, установленных в пункте 5.7 Инструкции № 181-И |