Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Способы отменить или снизить размер санкции
Снизить размер штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД в 2022 году при приеме на работу и при нарушении иных сроков допустимо в судебном порядке. Оспорить в административном порядке размер нельзя: у ПФР нет полномочий по уменьшению санкций.
Направьте в суд ходатайство о снижении размера санкции, укажите на смягчающие вину обстоятельства:
- нарушение совершено впервые;
- просрочка незначительна;
- отсутствие негативных последствий нарушения;
- отсутствие умысла на совершение нарушения;
- наличие обстоятельств, препятствующих сдаче сведений вовремя.
Форма сдачи отчёта СЗВ-ТД
Пенсионный фонд принимает отчёты от страхователей по форме СЗВ-ТД в бумажном и электронном виде. Если в компании работает меньше десяти человек, можно сдавать отчёт в бумажном или электронном виде, если сотрудников больше десяти — только в электронном.
Заполнить форму СЗВ-ТД для сдачи отчётности в бумажном виде можно в текстовом редакторе ( образец ) с последующей распечаткой. Также не запрещено вносить данные шариковой ручкой на пустом распечатанном бланке. Но если информация написана неразборчиво, ПФР не примет отчёт.
В документе обязательно должны быть указаны данные руководителя, должна стоять его подпись и печать организации.
Заполненные документы нужно передать в ПФР. Вариантов несколько:
- отправить почтой с объявленной ценностью и описью вложения;
- отвезти в ПФР самостоятельно или курьером;
- передать через Многофункциональный центр (МФЦ).
Если документы в ПФР или МФЦ привозит не руководитель, а другой сотрудник, нужно оформить доверенность. При отправке почтой или курьерской службой доверенность не требуется.
Для сдачи СЗВ-ТД в электронном виде организация должна быть подключена к ЭДО ПФР .
Кто и когда сдает СЗВ-ТД
Простыми словами отчет СЗВ-ТД — это трудовая книжка, которую хранит Пенсионный фонд, а заполняет работодатель. Теперь ПФ ведет такие электронные книжки на всех, даже если работник выбрал бумажную трудовую.
Раньше трудовые книжки работодатель заполнял на бумаге, и только перед пенсией книжки поступали в ПФ. Теперь работодатель ведет все записи электронно и сразу же сдает в ПФ в виде отчета СЗВ-ТД. Поэтому СЗВ-ТД обязаны сдавать все организации-работодатели и ИП с наемными работниками, обо всех работниках.
Основных, совместителях, иностранных, дистанционных и надомниках.
Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от «важности» события.
- прием,
- увольнение.
- перевод на другую постоянную работу,
- присвоение нового разряда, квалификации,
- переименование работодателя, по решению суда,
- заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК.
Заметим, что штраф за несвоевременно сданный отчет СЗВ-ТД назначают не всегда. Сотрудники ПФР имеют полномочия заменить его предупреждением или вовсе не наказывать нерадивого страхователя. На практике в 2020-ом контролирующие органы редко наказывают за непредоставление нового отчета.
Но они должны передать информацию о нарушении в ГИТ. На основании поступивших сведений инспекция сможет провести внеплановую проверку или изменить категорию риска предприятия, что влияет на периодичность проверок. С января 2021 инспекция труда имеет полномочия и оштрафовать за нарушение порядка сдачи отчетности.
Не выпишут штраф за несвоевременное предоставление СЗВ-ТД, если организация заметила ошибку и самостоятельно исправила ее до обнаружения сотрудниками ПФР, отправив отменяющую или дополняющую форму.
Не накажут, если изменить или отменить уже отмеченное в форме мероприятие в силу каких-то причин, таких как решение суда.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ
Правоприменители утверждают, что несвоевременная сдача СЗВ-ТД при увольнении может привести к нарушению трудовых прав работников, что преследуется по ст. 5.27 КоАП РФ. Наказание по этой норме для организаций уже существенное – штраф от 30 000 до 50 000 рублей. Если трактовать норму ст. 5.27 КоАП РФ формально, то основания для таких опасений есть. Передача сведений о трудовой деятельности имеет важное значение для работников, оформления пенсий, например.
Практикующие специалисты дают советы, как избежать штрафа по ст. 5.27 КоАП РФ. В этом случае можно ссылаться на несоответствие наказания тяжести проступка и ссылаться на ст. 2.9 КоАП РФ и судебную практику, в частности, Постановление КС РФ № 5-П от 17.02.2016г. При малозначительности проступка (например, пропуск срока сдачи отчетности всего на несколько дней) закон позволяет не применять наказание по КоАП РФ.
Как снизить размер штрафных санкций или отменить их
Каждый, кто получал штраф за несдачу СЗВ-ТД, желает отменить его или снизить размер выплаты.
Тем более, что встречаются ситуации, в которых ПФР выставляет претензии и грозит штрафными санкциями необоснованно. Чаще всего такое происходит при сверке данных из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. При обнаружении расхождений фонд требует объяснений. Причинами расхождений являются:
Избежать штрафа в таком случае просто: в ответ на требование об устранении расхождений необходимо написать письмо в ПФР о непредоставлении СЗВ-ТД с изложением всех обстоятельств и приложением подтверждающих документов (при их наличии).
Что делать, если сведения предоставлены не вовремя или не предоставлены вовсе? Прежде чем готовить деньги на оплату штрафа, попробуем снизить его размер. Для этого следует:
Стопроцентно работающих схем, как объяснить не вовремя поданный СЗВ-ТД, нет, но с большой вероятностью в качестве смягчающих обстоятельств учтут:
Сотрудники контролирующих органов (ПФР или ГИТ) изучают предоставленные материалы, выслушивают объяснения при очном разбирательстве и выносят вердикт.
Это примерный алгоритм, как избежать штрафа, если забыл отправить СЗВ-ТД при увольнении или приеме. С переводами и другими мероприятиями немного проще, т. к. срок для их предоставления больше (до 15-го числа следующего месяца).
Полномочия штрафовать за СЗВ-ТД с 2021 года имеются и у ГИТ. Они проверяют страхователей при обнаружении нарушений.
Если организация не признает своей вины, а снизить штраф не удалось, доказывать свою правоту придется в судебном порядке. Хотя практика по обжалованию решения инспекции труда по штрафу за несвоевременное предоставление СЗВ-ТД в 2021 году еще не сформировалась, не исключено, что судьи будут более лояльны и примут сторону компании.
ВНИМАНИЕ!
1 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Что изменилось в штрафах за не вовремя сданный отчёт СЗВ-ТД
Ранее штрафные санкции за не вовремя поданный отчёт СЗВ-ТД не были предусмотрены законодательством. Но это не значит, что срок сдачи документов можно было нарушить. За несоблюдение трудового законодательства работодателей наказывали в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Согласно статье, за несвоевременный отчёт с индивидуальных предпринимателей могли взыскать от 1 до 5 тысяч рублей, а с юридических лиц от 30 до 50 тысяч рублей.
С 2021 года вступил в силу закон, который устанавливает ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности индивидуального (персонифицированного) учёта в ПФР. Размер штрафа зависит не от длительности опоздания сдачи отчёта, а от количества документов с недостоверными данными. В соответствии со ст. 15.33.2. КоАП РФ, если не сдать СЗВ-ТД вовремя или предоставить его с ошибками, накажут не только компанию, но и руководителя. Должностное лицо получит штраф от 300 до 500 рублей, а с организации взыщут 500 рублей. При этом штраф взыскивается за каждого работника, чьи данные были сданы с опозданием или ошибками.
С 1 января 2021 года приказ Роструда № 170 наделил трудовую инспекцию полномочиями устанавливать данные штрафные санкции за соответствующие нарушения.
Кроме того, существует штраф за нарушение правил сдачи формы СТД-Р, которую отдают сотруднику с электронной трудовой книжкой при увольнении. Документ содержит в себе сведения о работнике, которые были отправлены ранее работодателем в отчётах СЗВ-ТД. Если СТД-Р не выдать вовремя, организацию оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ.
Как осуществляется проверка отчёта
После того как все данные в СЗВ-М заполнены, вы отправляете её в фонд страхования. Далее проходит проверка указанных вами сведений.
Она осуществляется в несколько этапов:
- Если в течение трёх месяцев ревизоры заметят какие-то ошибки, то они запросят ваши пояснения;
- Вам высылается требование о сдаче корректных данных (для этих целей существуют отменяющая и дополняющая формы);
- Данное требование необходимо исполнить в течение 5 рабочих дней после получения уведомления. Если последнее было направлено вам почтой, то датой его получения считается шестой день после отправки;
- Если вы уверены в достоверности и безошибочности отчёта, прикрепите в обратной связи подтверждающие документы;
- При возникновении спорных вопросов у представителей ревизии, они могут вызвать для уточнения сотрудника фирмы;
- Если контролёром выявлена ошибка, в течение 10 дней готовится акт о таковой;
- Далее, в течение 5 рабочих дней составленный акт направляется в вашу компанию;
- При возникновении возражений с вашей стороны, вы имеете право огласить их в течение 15 дней после даты получения акта;
- Затем представители страхового фонда проверяют ваше возражение и выносят окончательное решение о применении к вам штрафа либо отсутствии такой меры;
- Составленное решение высылается опять же вам;
- Законную силу документ получает через 10 дней;
- Если вы не согласны с действиями фонда, то в течение этих 10 дней вы вправе обжаловать решение через суд.
С 2021 года отчет по страховым взносам (РСВ, ранее его еще называли РСВ-1) сдают в Налоговую службу. Он подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Предприниматели сдают его за 9 месяцев 2021 г. – не позже 30.10.2020 г., а за весь 2021 г. – не позже 01.02.2021 г.
Подробнее: Образец заполнения формы РСВ за II квартал 2020 года
В Пенсионный фонд организации отчитываются по следующим формам:
- СЗВ-М — сдается ежемесячно, не позже 15-го числа (например, за сентябрь 2021 — 15 октября).
- СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет. За 2020-й крайний срок сдачи в ПФР — 01.03.2021.
- СЗВ-ТД — ежемесячно, при условии, что в отчетном периоде произошли какие-либо кадровые изменения. Сроки в 2021 году — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, в 2021 году — не позже следующего рабочего дня, после утверждения документа о кадровом событии (прием, увольнение, перевод, иные).
Судебный вердикт: когда ПФР не может взыскать штраф за просрочку сдачи СЗВ-М
Верховный Суд РФ в определении от 13.01.2020 № А34- 2099/2019 признал, что ПФР вправе взыскать с организации штраф за несдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М в течение 6 месяцев с момента просрочки исполнения требования об уплате штрафа. При пропуске 6-месячного срока взыскать с организации штраф уже не получится.
Предмет спора
: организацию оштрафовали за несвоевременную сдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М. В ее адрес было направлено требование о необходимости уплаты штрафа. Данный штраф организация не уплатила, и ПФР обратился в суд. Суды также отказались взыскивать с организации штраф, поскольку ПФР пропустил 6-месячный срок на взыскание штрафа. Спор дошел до Верховного Суда РФ.
За что спорили
: 9 500 рублей.
Кто выиграл
: организация.
В Верховном Суде РФ представители ПФР настаивали на том, что штраф за несдачу персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М разрешается взыскивать с организаций и ИП в течение 3 лет.
Данный срок надлежит исчислять с момента, когда фонд узнал о несвоевременной уплате или неуплате штрафа. В связи с этим ПФР считал, что не пропустил сроки на взыскание с организации штрафных санкций.
Верховный Суд РФ признал вышеуказанные доводы ПФР несостоятельными и противоречащими законодательству.
ВС РФ пояснил, что организации обязаны представлять отчетность по форме СЗВ-М ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете»).
За непредставление СЗВ-М в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений к организации применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (работника).
В какой срок устранить ошибки, чтобы не было штрафа от ПФР
Работодатели могут избежать штрафа, если вовремя исправят ошибки по отчетности. Пенсионным фондом установлен срок — 5 рабочих дней со дня получения от фонда уведомления о наличии ошибок, выявленных в ходе камеральной проверки отчетности. Если уложиться в этот срок и сдать скорректированную отчетность, штрафа вполне можно избежать.
По окончании этих 5-ти рабочих дней сотрудники ПФР составляют Акт о выявлении правонарушения и назначают штраф. Если работодатель не заплатит его добровольно, Пенсионный фонд будет обращаться в судебные органы для взыскания штрафа в принудительном порядке.
Внимание! Иногда возникает ситуация, что уволенный сотрудник восстанавливается на рабочем месте по решению суда. Работодатель может избежать штрафа за нарушение срока сдачи информации, если представит отчетность за все периоды, когда сотрудник считался уволенным. Но сделать это нужно не позже следующего отчетного периода с момента принятия судебного решения.
Как заполнить отчет СЗВ-ТД при работе с электронными трудовыми книжками
СЗВ-ТД появился в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Индивидуальные лицевые счета, открытые в ПФР на каждого человека, дополнили разделом «сведения о трудовой деятельности». Соответственно, Пенсионный фонд получает из СЗВ-ТД информацию о трудовой деятельности работников (застрахованных лиц). Работодатель обязан заполнять отчет на каждого сотрудника, с которым заключен трудовой договор. Совместители и удаленщики тоже считаются.
Важно. Работник подал заявление о выборе формата трудовой книжки — это уже основание заполнить на него СЗВ-ТД и подать в Пенсионный фонд.
Требования к заполнению. Если сдаете бумажный СЗВ-ТД, заполняйте его ручкой любых цветов, кроме красного и зеленого, печатными буквами. Обязательное условие и для бумажной и для электронной формы — отсутствие сокращений и исправлений.
Документ должен быть заверен подписью руководителя (доверенного лица) и печатью компании. Руководитель-ИП ставит личную подпись.
Раздел «Сведения о страхователе». В этот раздел работодатель должен внести свои реквизиты.
Регистрационный номер в ПФР. Укажите номер, который вам присвоили при регистрации в качестве страхователя в Пенсионном фонде. Номер состоит из 12 цифр в формате ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ.
Наименование. Укажите название компании так, как оно прописано в учредительных документах. Нотариусы, адвокаты, ИП и главы фермерских хозяйств должны вписать ФИО идентично паспортным данным.
ИНН. Укажите свой идентификационный номер налогоплательщика, состоящий из десяти, либо 12 цифр.
КПП. Если в свидетельстве о постановке на учет есть КПП, впишите его в форму. Он состоит из девяти цифр.
Раздел «Сведения о работнике». Здесь укажите ФИО работника в именительном падеже без сокращений, дату рождения и одиннадцатизначный СНИЛС. Формат СНИЛС ХХХ-ХХХ-ХХХ-ХХ или ХХХ-ХХХ-ХХХ XX.
Раздел «Сведения об отчетном периоде». Отчетный период состоит из месяца и года. Формат месяца — ММ, формат года — ГГГГ.
Важное решение суда в 2020 году
В 2020 году Конституционный суд РФ решил, что нельзя привлекать к административной ответственности ИП как должностное лицо за нарушения в сфере персонифицированного учета, если он уже был оштрафован как страхователь.
По общему правилу в Законе о персучете установлена ответственность для страхователя, а в КоАП РФ – для виновного в правонарушении конкретного должностного лица. Однако, когда предприниматель оказывается и тем и другим, получается, что его штрафуют дважды. Как указал КС РФ, это противоречит Конституции. Суд отметил, что необходимо внести изменения в КоАП РФ.
Источник:Постановление КС РФ от 04.02.2020 N 8-П. Вывод: за неподачу СЗВ-М предпринимателя нельзя оштрафовать и по Закону о персучете, и по КоАП РФ
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как избежать штрафа, и не платить деньги?
Это возможно, если штрафные санкции были назначены без должных на то оснований. Так, например, если сотрудниками пенсионного фонда были допущены ошибки, и отчетность была сдана своевременно, и заполнена правильно. Это может быть сделано, если служащие ПФР неверно указали реквизиты или напутали еще что.
Подается исковое заявление. В качестве приложений используется:
- копия отчета С3В-М,
- требование ПФР о штрафе,
- квитанция об оплате государственной пошлины,
- банковское платежное поручение.
Важно!Имеется в виду платежка, в которой указано, что деньги уплачены в полном объеме.
Чтобы не попасть под действие законодательства о наложении штрафа, необходимо правильно, без единой ошибки, заполнить отчетность и сдать ее в оговоренные законами сроки. Указано, что это нужно сделать на позже, чем наступит 15-е число следующего за отчетным периодом месяца. Но иногда это совпадает с выходными и праздничными днями, которые необходимо учитывать.
График предоставления отчета о работниках, которых необходимо застраховать в 2020 году
Избежать наказания получится тем, кто подал отчетность по форме СВЗ-М до:
- 15.02.2018г. за январь,
- 15.03.2018г. за февраль,
- 16.04.2018г. за март,
- 15.05.2018г. за апрель,
- 15.06.2018г. за май,
- 16.07.2018г. за июнь,
- 15.08.2018г. за июль,
- 17.09.2018г. за август,
- 15.10.2018г. за сентябрь,
- 15.11.2018г. за октябрь,
- 17.12.2018г. за ноябрь.
При наступлении нового года декабрьскую отчетность можно представить до 15.01.2019 года, и не платить штраф.
График предоставление отчетов в 2020 году.