Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на детей в 2023 году: оформление и получение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Стандартный вычет на ребенка — заявление
Вычет по НДФЛ – это та часть заработка, на которую не начисляется подоходный налог. Если у работника есть дети, то на каждого из них полагается вычет в определенном размере.
Размер уменьшения налоговой базы зависит от того, сколько в семье детей, нет ли среди них детей-инвалидов, а также, кем для них является получатель вычета: родителем, усыновителем, опекуном и т.д. Если родитель признан единственным, или второй из родителей от вычета отказался, размер «детского» вычета будет в два раза больше. Обо всех этих обстоятельствах работник должен предоставить подтверждающие документы.
«Детский» вычет применяется к доходам налогоплательщика до месяца, в котором они превысят 350 000 рублей. Далее налогом будет облагаться вся сумма его заработка.
Работодатель не вправе применять налоговые вычеты без согласия на то работника, поэтому, чтобы получить право на уменьшение налоговой базы, работник пишет заявление на вычет на ребенка.
Новые работники, имеющие детей, пишут заявление при устройстве на работу. Уже работающие на предприятии сотрудники, подают заявление на вычет на ребенка после его рождения (усыновления), то есть, когда у них возникло право на этот вид вычета.
Единой формы для такого заявления законодательство не содержит. Работник может написать его в произвольной форме, указав вид вычета, который он хочет получить, основание для этого, перечислив детей, на которых полагается вычет, и прилагаемые подтверждающие документы. Образец заявления на вычет на ребенка работодатель может разработать и сам, внеся в него все необходимые реквизиты и поля, которые работнику останется только заполнить.
Размер стандартного вычета в зависимости от категорий плательщиков
| Кто получает стандартный вычет | Размер стандартного вычета, руб | Копии документов, требуемые от работника |
|---|---|---|
| Сотрудники, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по устранению последствий аварии, и некоторые другие сотрудники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 3000 | Удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, справка об инвалидности и т. д. |
| Инвалиды с детства, I и II группы, работники, получившие лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиацией, и другие сотрудники, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 500 | Справка об инвалидности, удостоверение участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении »Маяк» и т. д. |
| Родитель первого или второго ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 1400 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель третьего или любого следующего ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося по очной форме инвалида I или II группы до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка, Справка об инвалидности. |
Предоставление вышеупомянутых вычетов возможно лишь в том случае, если работником собственноручно будет написано заявление. Но, к сожалению, многие граждане не знают о данной возможности или попросту пускают все на самотек.
Для того, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не заниматься впоследствии доказыванием собственной правоты, предлагаем вам ознакомиться с образцами заявлений на вычет.
В какие сроки подается заявление
Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой возможность уменьшить размер налогооблагаемой базы по НДФЛ на основании того, что он воспитывает несовершеннолетних детей.
Но его можно применять не ко всем возможным заработкам, а только к тем, что облагаются налогом по ставке 13%.
Таким образом, данную льготу нельзя применять при получении дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами и т. д.
Право получить данный вычет есть у каждого родителя, опекуна, либо иного лица, который является попечителем несовершеннолетнего ребенка. Нужно помнить, что льгота возникает в месяце рождения малыша, и действует только до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, либо, если он студент очного обучения, до 24 лет.
Если у ребенка в связи с обстоятельствами остается живой только один родитель, то оставшийся получает право на двойной вычет. Это будет действовать до тех пор, пока данный родитель не заключит новый брак, или же ребенок не достигнет возраста в 18 либо 24 года (в зависимости от обстоятельств).
Кроме этого, при использовании льготы очень важным является размер полученного родителем дохода. В НК определено ограничение — льгота будет действовать до тех пор, пока размер дохода не достигнет суммы в 350000 рублей.
Внимание: вычет можно использовать у своего работодателя, либо напрямую обратившись в налоговый орган.
Предлагаем ознакомиться Как написать жалобу в здравоохранение образец
В случае, когда второй супруг не является трудоустроенным, то ему дано право произвести отказ от данной льготы в пользу первого родителя. Тогда в пакет документов для получения вычета необходимо включить письменный отказ второго супруга от его использования.
Внимание: если ребенок вступает в брак, либо умирает, право на использование льготы у родителей прекращается. Работник должен следить за наступлением ключевых событий и вовремя сообщить своему работодателю о том, что он потерял право на применение вычета.
На работодателя возложена обязанность предоставить работнику вычет с момента оформления им необходимого заявления. Как правило, это событие наступает с момента поступления гражданина на работу, либо перед расчетом его первой зарплаты.
Если сотрудник не предоставить заявление для установления вычета, то работодатель самостоятельно не имеет права предоставлять тому детский вычет.
Внимание: на практике часто встречаются ситуации, при которых работодатель устанавливает своему сотруднику вычет не сразу после поступления на работу, а через 2-3 месяца, либо вообще к концу календарного года.
В этой ситуации работодатель все равно должен предоставить своему работнику льготы с момента его прихода в компанию, либо с начала календарного года (если он пришел раньше), а не с даты оформления заявления и подачи подтверждающих документов.
Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Налог также необходимо будет пересчитать с начала периода.
Важно: если работник пришел на работу в одном календарном году, а документ для предоставления вычета принес только в следующем, то произвести перерасчет компания уже не может.
В такой ситуации он должен произвести возврат налога самостоятельно, подготовив пакет документов, декларацию 3-НДФЛ, и передав все данные бумаги в свою ФНС.
Производить оформление заявления каждый год нет необходимости. Однако здесь есть некоторые особенности, которые необходимо соблюдать. Вообще, НК не содержит требования об оформлении заявления ежегодно.
Но если работник подает свое заявление, и в его тексте указан конкретный год, в котором он хочет получать вычет, то по завершении этого года необходимо будет предоставить новое заявление на следующий год.
Внимание: также составить новое заявление необходимо будет в том случае, если произведены изменения в налоговом законодательстве, и изменились суммы вычетов на детей, либо условия их предоставления.
Как написать заявление на налоговый вычет на ребенка
Форма заявления на налоговый вычет в 2020 году произвольная. Обычно работодатель предоставляет бланк, в которые работник вносит свои данные. Но если готового шаблона нет, то в заявлении необходимо указать:
В шапке заявления:
- Должность ответственного лица работодателя;
- Наименование организации работодателя;
- ФИО ответственного лица, которому адресован документ;
- Должность (профессия) работника;
- ФИО работника.
Основная часть должна содержать:
- Наименование документа (заявление);
- Просьбу работодателя о предоставлении стандартного налогового вычета;
- Ссылку на законодательство (например: ст. 218 НК РФ);
- Указание количества детей и их ФИО и год рождения;
Приложения:
- Копии свидетельств о рождении каждого ребенка;
- Справка из учебного заведения;
- Справка медико-социальной экспертизы (для подтверждения инвалидности ребенка);
- Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (при устройстве на работу не с начала года).
Это важно знать: Как начисляется подоходный налог
Дата и подпись работника.
Не имеет никакого значения, как написано заявление, от руки либо машинописным текстом.
Размеры стандартных вычетов на детей в 2020 году:
- Первый и второй ребенок – 1400 руб.;
- Третий и последующие – 3000 руб.;
- Ребенок-инвалид для усыновителя, опекуна, попечителя – 6000 руб.;
Все вычеты должны быть представлены на каждого из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей).
Для подтверждения права на стандартную льготу потребуются, в зависимости от ситуации, следующие документы:
- Свидетельства о рождении детей;
- Свидетельство о регистрации брака;
- Отказ от супруга (супруги) в случае уступки права на получение вычета;
- Усыновители, опекуны и попечители предоставляют документы, подтверждающие усыновление, установление опеки либо попечения;
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Решение суда в случае установления отцовства (материнства) в судебном порядке;
- Справка из учебного заведения о зачислении в студенты с очной формой обучения;
- Заключение медицинской экспертизы при установлении инвалидности, в случае необходимости подтверждать статус инвалида, справка предоставляется работодателю с периодичностью ее обновления;
- 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если трудоустройство происходит не в начале налогового периода.
Правила оформления заявления на двойной вычет на ребенка по НДФЛ – образцы для скачивания, размеры
Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.
Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.
Как определить сумму детского налогового вычета
Размер стандартного налогового вычета на детей положенного родителям, которые исправно платят НДФЛ, определен статьей 2021 НК РФ.
Предельный размер дохода, который может быть уменьшаемой налоговой базой – 350 тысяч рублей, после его превышения преференция отменяется.
Для первого ребенка двух родителей он равен 1400 рублей в месяц. Таким же он будет и для второго несовершеннолетнего. При этом вычеты на каждого несовершеннолетнего или обучающегося на очном отделении ВУЗа складываются.
Рождение третьего и каждого последующего ребенка предусматривает дополнительные 3000 рублей льготы.
Для родителей, их супругов и усыновителей, а также опекунов и их супругов суммы вычетов будут равны. Исключение:
- Несовершеннолетние дети – инвалиды;
- Студенты в возрасте до 24 лет имеющие инвалидность I или II группы.
Для родителей, усыновителей и их супругов вычет будет равен 6 000 рублей, а для опекунов в 2 раза больше – 12 000 рублей.
По общему правилу вычет предоставляется каждому родителю, но для единственного родителя или опекуна, попечителя он предоставляется в двойном размере.
Основания для присвоения статуса
Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:
- Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
- При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).
Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:
- отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
- Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Заявление можно составить в произвольной форме, написав его от руки или напечатав на компьютере. Образец заявления можно скачать по ссылке.
Широко распространена практика, когда в организациях существуют специально заготовленные бланки таких заявлений, которые просто заполняются нужными данными.
Период и сроки предоставления
Работнику должен предоставляться налоговый вычет в начале налогового периода, но не раньше, чем он получит право на данную льготу. Если работник заявляет о праве на предоставление вычета впервые, работодатель должен начать делать вычеты со времени рождения ребенка, его усыновления или установления опекунства (попечительства).
Предоставление вычета осуществляется:
- до достижения ребенком 18 лет при условии, что он не обучается в ВУЗе на очной форме;
- до достижения 24 лет учащемуся очно аспиранту, студенту, ординатору, курсанту.
Куда обращаться, чтобы получить
Для того чтобы получить вычет на ребенка, не обязательно обращаться в налоговую инспекцию. Процессом по получению льгот занимается работодатель, он же налоговый специалист.
Устраиваясь на работу, сотруднику нужно предоставить заявление и нужные документы, чтобы оформить вычеты. Граждане, работающие в нескольких компаниях, могут получить вычет только в одной.
Бывает, что люди сталкиваются с ситуацией, когда льготы приходится оформлять через ИНФС. Чаще всего встречается два случая:
- Работодатель по неким обстоятельствам не предоставил вычет.
- Гражданин получил денежные средства от лиц, которые не есть налоговыми специалистами, и уплатил с них налог в размере 13%.
Есть разница в процедуре оформления вычетов через налоговую инспекцию и оформления через работодателя.
В ИНФС стоит обращаться в конце года, когда выполнятся проверки – возмещение будет оплачено и поступит единой суммой на счет.
Получение налогового вычета может производиться двумя способами. В первом случае налогоплательщик обращается в территориальный орган налоговой службы.
При этом соблюдается определенный порядок действий:
- Необходимо собрать требуемые документы.
- Налогоплательщиком заполняется декларация 3-НДФЛ по установленной форме.
- Подготавливается заявление о предоставлении налогового вычета.
- Документы сдаются в инспекцию по месту проживания.
- Денежные средства перечисляются в течение четырех месяцев с момента обращения к налоговикам. На протяжении трех месяцев проводится камеральная проверка, а оставшиеся 30 дней даются на перевод средств.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
При обращении к работодателю порядок иной и считается наиболее легким вариантом для работника:
- Необходимо собрать документы, не заполняя 3-НДФЛ.
- Нужно составить заявление на имя руководителя учреждения.
- Пакет документов передается в налоговую службу.
- Через месяц выдается уведомление о получение налогового вычета.
- Документ направляется в бухгалтерию по месту трудовой деятельности.
Бланк заявления на стандартный вычет на детей
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Если ваша семья — многодетная, то удобнее заполнить одно заявление, где указать всех детей сразу.
Образец заявления на налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2021 году
Чтобы получить стандартный вычет на ребенка, родителю (опекуну, попечителю, усыновителю) необходимо оформить соответствующее заявление и предоставить его своему работодателю. В бланке документа указывается:
1. Наименование компании;
2. Фамилия и инициалы руководителя;
- ФИО;
- ИНН;
- Адрес проживания в соответствии с паспортом.
4. На основании чего предоставляется стандартный вычет;
5. Список документов, подтверждающие права на льготу.
6. Дата, а также подпись заявителя с расшифровкой.
Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:
- Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
- Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.
Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).
Если в отношении ребенка вычет получает только один родитель, то он имеет право на двойной размер стандартной льготы.
В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:
- свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
- в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
- документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
- Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
- В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
- Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
- При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.
В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.
Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы. Это происходит в двух случаях:
- Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
- Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.
Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:
- 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
- Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
- Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.
Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.
Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.
Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.
Любое заявление содержит три части:
- Вступительная.
В этой части содержится информация об адресате заявления (предприятия или налогового органа) и информация о заявителе. При подаче заявления, касающегося налоговых расчетов, обязательно указывать ИНН налогоплательщика.
- Содержательная.
В этой части заявитель излагает суть своего обращения. Указываются основания, по которым заявитель претендует на налоговую преференцию (является родителем-одиночкой, или второй родитель отказывается в пользу заявителя от налогового вычета). Все данные ребенка указывать обязательно так, как это прописано в свидетельстве о рождении.
- Заключительная.
Она содержит список документов, устанавливающих право на стандартную льготу, которые будут приложены к заявлению.
В случае если предоставляется копия, в заявлении указывается данный момент. В момент подачи заявления нужно иметь на руках оригиналы всех документов.
Лицо, принимающее заявление, должно иметь возможность сверить копии с оригиналами.
Заявление на налоговый вычет на детей в 2021 году: образец
Если ваша семья — многодетная, то удобнее заполнить одно заявление, где указать всех детей сразу.
В тексте указывается:
- Основание для предоставления льготы по НДФЛ напишите — подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма вычета зависит от последовательности рождения:
- 1 400 рублей на первого;
- 1 400 рублей на второго;
- 3 000 рублей на третьего и каждого последующего.
- ФИО всех детей и год рождения.
В конце пишите приложение со списком подтверждающих документов.
Документы для возврата по НДФЛ для троих и более:
- копия свидетельства о рождении;
- справка из ВУЗов (для учащихся от 18 до 24 лет на очной форме обучения).
Не забывайте обновлять ежегодно справку из учебного заведения об обучении на очном отделении и приносить в бухгалтерию.
Получить преференцию могут родители, усыновители, опекуны и попечители (и их супруги), чьи дети:
- не достигли 18 лет и не признаны совершеннолетними досрочно;
- являются совершеннолетними, но обучаются по очной форме в образовательном учреждении и еще не достигли 24 лет.
Бланк заявления на стандартный вычет на детей
При наличии у вас детей, вы можете получить стандартный налоговый вычет непосредственно у вашего работодателя, без заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Все что вам необходимо сделать, это собрать все необходимые документы, и написать заявление своему работодателю.
После его нужно передать либо в бухгалтерию, либо в в отдел кадров, либо напрямую вашему руководителю организации. Все зависит от структурированности предприятия, на котором вы работаете.
После того как вы отдали заявление, из вашей заработной платы будет удерживаться налог, уменьшенный на сумму причитающегося вам налогового вычета.
Вы можете получить вычет на детей в том случае, если у вас есть ребенок (дети) до 18 лет, или ребенок до 24 лет, который учится в каком либо учебном заведении по очной форме. Стандартный налоговый вычет на детей вы можете получать каждый месяц в течение года, то тех пор пока общая сумма вашего дохода не превысит планку в 280 000 рублей.
Полный перечень лиц, которые могут получить стандартный налоговый вычет указан в пунктах 1,2,4 статьи 218 Налогового Кодекса РФ.
Так же при наличии общего ребенка у супругов, имеющих по ребенку от ранних браков — общий ребенок является третьим при исчислении вычета на детей.