Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выплачивается компенсация сотруднику при увольнении по соглашению сторон?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Средний дневной заработок — это отношение совокупного дохода, заработанного сотрудником в расчетный период, к среднему числу календарных дней в одном месяце. Оно составляет 29,3 — это постоянная величина (показатель установлен в 2014 году).
Как аннулировать соглашение на расторжение ТД?
Отозвать заявление в одностороннем порядке после подписания соглашения в большинстве случаев невозможно/крайне затруднительно, чего не скажешь об увольнении по собственному желанию.
ВС РФ наделяет таким правом лишь беременных женщин, которые на момент расторжения ТД не знали о своем положении (см. определения ВС РФ № 37-КГ14-4 от 05.09.14 г. и № 18-КГ16-45 от 20.06.16 г.). Истцу и его законному представителю придется долго и упорно доказывать свою правоту через суд. В иных случаях аннулировать соглашение о расторжении ТД можно лишь по обоюдному согласию обеих сторон трудовых отношений (см. п. 20 постановления Пленума ВС №2 от 17.03.2004 г.).
Так, если работодатель в качестве мотивировки увольнения сошлется на беременность женщины, то его могут ожидать юридические последствия в соответствии со ст. 145 УК РФ. Уголовная ответственность грозит работодателю и должностным лицам и при доказательстве в судебном порядке факта принуждения беременной к подписанию соглашения подобного рода.
Прочие выплаты при увольнении
Помимо выходного пособия, которое, напомним, не является обязательной выплатой при расторжении трудового договора по соглашению сторон, сотруднику полагаются иные выплаты. Во-первых, это окончательный расчет по заработной плате за дни, отработанные в месяце расторжения трудового договора. При этом следует иметь в виду, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Об этом сказано в п. 2 ст. 223 НК РФ. Поэтому НДФЛ с зарплаты, в том числе и с аванса, нужно удержать при окончательном расчете (письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610).
Во-вторых, увольняющемуся работнику полагается компенсация за неиспользованные дни отпуска, если не все заработанные им дни отпуска он к моменту увольнения отгулял. Сумму такой компенсации компания включает в расходы при налогообложении прибыли (п. 8 ст. 255 НК РФ).
Компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск работнику при его увольнении, облагается НДФЛ, поскольку она не отнесена к компенсациям, освобождаемым от налогообложения (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы также придется исчислить, поскольку компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении исключена из перечня льготируемых сумм (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Такой же порядок в отношении страховых взносов будет применяться и с 1 января 2017 г. (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Порядок оформления разрыва деловых связей требует выполнения определенных действий каждым участником.
Первый этап – изъявление желания уволиться или уволить. Если инициатором выступает работодатель, предложение отстранения будет выглядеть в виде служебного письма. При желании сотрудник может подать заявку об уходе в стандартном порядке.
Все последующие решения и изменения должны осуществляться в письменном виде. Согласие второго лица может выражаться отдельным документом или надписью «согласен» на первоначальной бумаге с датой и подписью лица.
Второй этап. Увольнение по соглашению не может быть проведено без приложения к договору. Условия этого документа напрямую зависят от политики компании. В составлении бумаги участвуют обе стороны. После регистрации документа секретарем стороны не имеют права нарушать его положения. Увольняющийся не может оставить должность ранее положенного срока, а работодатель не может отстранить гражданина до оговоренной даты.
Третий этап осуществляется непосредственно в день отстранения. В назначенную дату руководитель издает приказ об увольнении. Форма документа унифицирована законодательством (Т-8) или внутренними законами предприятия.
После прочтения приказа об увольнении работнику возвращается трудовая книжка с соответствующей записью. Производится расчет работника.
При выполнении всех вышеописанных пунктов трудовые отношения считаются расторгнутыми.
Расчет среднемесячного заработка при увольнении
- соглашение между сторонами является главным и основным документом, на основании которого может происходить сама процедура увольнения, а также последующие выплаты;
- созданное сторонами соглашение обязательно должно отражать в себе все главные аспекты предстоящего увольнения. Документ должен содержать дату увольнения, а также точный размер отпускной выплаты. Следует отметить, что никакой минимум или максимум законодательством не устанавливается. Единственные требования заключаются в том, чтобы было соблюдено правило о действующем минимуме в размере оплаты труда. Составляется соглашение в двух равных экземплярах – по одному для каждой стороны;
- огромную важность также имеет и другой документ – приказ об увольнении. Он обязательно должен включать в себя основные сведения, а также подкрепляться подписью сотрудника. Следует помнить о том, что отсутствие важной информации в приказе об увольнении, обязательно повлечет за собой признание документа недействительным. А это, в свою очередь, сделает неправомерным и проведенное увольнение;
- далее соответствующая запись об увольнении вносится и в трудовую книжку работника. Обязательно указывается и причина увольнения, например: « По собственному желанию», или: «По соглашению сторон» и т.д.;
- в последний день работы сотруднику на руки обязательно должны быть выданы все документы, включая трудовую книжку и справку о среднем размере заработной платы за определенный период. Именно в этот день в его отношении также осуществляются и все установленные выплаты.
Как рассчитать средний заработок при увольнении по соглашению сторон
- Петров П.П. отработал 12 месяцев, ежемесячно получая заработную плату по окладу 15 000 руб. Совокупный доход за год составил 180 000 рублей. Среднее количество рабочих дней за год: 12 × 29,3 = 351,6. СДЗ: 180 000 / 351,6 = 511,95 руб.
- Александрову А.А. с 01.02.2017 по 31.01.2018 начислена заработная плата в сумме 150 000 руб., в данном расчетном периоде сотрудник отработал 1700 часов. Средний часовой заработок Александрова А.А. составляет 150 000 / 1 700 = 88,24 руб.
- При сдельной системе оплаты труда на предприятии установлена норма выработки 3 ед.в день, выплат за сверхнормативное производство не предусмотрено, оклад — 400 руб. Рабочий Иванов И.И. произвел:
- 1 квартал (56 р. д.) — 180 единиц;
- 2 квартал (60 р. д.) — 196 единиц;
- 3 квартал (50 р. д.) — 150 единиц;
- 4 квартал (56 р. д.) — 182 единицы.
Таким образом, если некий Агапов Иван Викторович, работающий в организации по недвижимости на должности юриста, за год заработал 264 000 рублей и в конце года еще получил премию в размере 40 000 рублей, а на работе присутствовал за этот срок 210 дней, то просуммировав его доходы (264 000 + 40 000 = 304 000 рублей), а затем разделив на число дней (210), получаем, что его средняя заработная плата за день составляет 1447 рублей.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении по соглашению сторон (расчет) в 2023 году выплачивается работодателем за весь период неотгуленного отпуска. Даже если достигнута договоренность между сторонами о том, что сотруднику будет выплачиваться денежное возмещение вместо предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска на протяжении двух лет подряд, это недопустимо законодательством и черевато штрафными санкциями для работодателя.
Суммарная длительность ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней, за исключением отдельных категорий сотрудников, в зависимости от условий работы которых отпуск может быть увеличен.
В случае, когда человек проработал одиннадцать либо двенадцать дней без использования положенного отпуска, компенсация ему выплачивается в полном объеме. Если им отработан период менее указанного срока, то компенсируется число неиспользованных дней отпуска соответственно количеству отработанных месяцев. К расчету принимается только целое число месяцев. Рассмотрим это в таблице.
| № п/п | Отработанный период | Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска |
| 1 | Меньше половины месяца | Не берутся к расчету рабочие дни менее половины месяца. Расчет неиспользованных дней отпуска осуществляется согласно приведенной формуле: количество календарных дней отпуска делится на двенадцать месяцев и умножается на количество отработанных месяцев за вычетом количества использованных дней отпуска. При получении дробного результата округление идет в большую сторону |
| 2 | Больше половины месяца | Если отработана большая половина месяца, то результат округляется в большую сторону |
Способы определения размера выплат
Исходя из текста Письма Минфина России №03-03, известно, что объем денежной компенсации при увольнении сотрудников по обоюдной договоренности с руководством должен быть внесен в трудовой договор или иной внутренний документ организации, регулирующий выплаты пособий.
В случае отсутствия такого документа в организации руководитель имеет право инициировать процесс создания нового трудового договора с внесенными изменениями по вопросам выплат при увольнении по договоренности сторон. Такое право обусловлено тем, что выплата по договоренности сторон не является обязательной с точки зрения закона, руководитель сам может определить сумму выплаты.
Важно! Для установления размера выплаты по договоренности при увольнении сотрудника обычно используют такие моменты:
- учитывается количество окладов по занимаемым должностям сотрудника, подлежащего увольнению;
- применяется размер средней заработной платы в месяц с учетом всех внутренних источников дохода в организации для конкретной должности;
- в размере конкретной суммы, которую руководство на свое усмотрение вносит в трудовой договор в качестве выплаты за расторжение трудовых отношений с сотрудником по обоюдному согласию.
Прекращение действия срочного или бессрочного договора по данной статье взаимовыгодны для обоих участников. Кадровые перестановки включают завуалированное увольнение пенсионеров по сокращению штатов, а компенсация в размере нескольких окладов существенно улучшает материальное положение по сравнению с выплатой в 2 оклада, положенных непосредственно при сокращении. Судебная практика по отношению к выплате компенсации в размере 3-го оклада при отсутствии трудоустройства неоднозначна, поскольку получение пенсии, по мнению судов, не что иное, как пособие, защищающее от безработицы.
Ряд преимуществ обеспечивается условиями, обязательными для исполнения в двухстороннем порядке:
- Надоевший и исчерпавший творческий потенциал сотрудник не имеет права отозвать заявление без согласия администрации в противовес составленному документу по собственному желанию до фактического истечения времени «отработок».
- Соглашение предусматривает не только дату увольнения, но и конкретный объём выполненных работ до фактической передачи дел правопреемнику. В ожидании момента прекращения отношений без обязательств нерадивый работник может:
- пойти в очередной отпуск, отказать от отпускного права работодатель не может;
- получить листок временной утраты трудоспособности или ухода за больным членом семьи;
- «отбывать повинность» в виде рабочего времени.
- Поскольку соглашение двухстороннее, то контраргументировать в суде сложно в отличие от «собственного желания», возникающего под давлением администрации.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон
В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.
Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.
Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.
Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.
Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными.
Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении.
Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.
См. также: «Увольнение по соглашению сторон на больничном».
Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.
Облагается ли налогом НДФЛ выходное пособие
Согласно законодательству, единый налог на доходы физических лиц составляет 13%. Данное правило действует на территории всего государства. Исходя из ч. 3 ст. 217 НК РФ, налогообложению не поддаются материальные компенсации, которые связаны с прекращением трудовой деятельности на предприятии. Выходное пособие подлежит налоговому сбору, но при соблюдении ряда условий. Налог взимается только в следующих случаях:
- Размер выходного пособия превышает трехкратную среднюю зарплату сотрудника.
- Величина выходного пособия свыше шестикратного среднего заработка у лиц, работающих на Крайнем Севере и приравненном к ним территориям.
Обжалование соглашений
После того как по взаимному согласию сторон действие трудового договора завершено, а все спорные вопросы между работником и его бывшим начальником урегулированы, нередко происходят такие ситуации, когда спустя непродолжительное время многие из бывших работников начинают думать о том, что их увольнение было совершено незаконно, и это даже несмотря на то, что они сами дали свое согласие на это.
Многие из таких граждан недовольны именно тем, что выплаты по соглашению сторон при увольнении на взаимовыгодных для двух сторон условиях оказались не такими большими, как хотелось бы, и разными способами пытаются надавить на бывшего работодателя, чтобы он выплатил денег больше, чем уже было получено. На основании этого начинаются обращения в суд.
Как правильно рассчитать выплаты
Расчет выплат осуществляется на основании норм ТК РФ, приказа об увольнении, условий соглашения, пунктов трудового контракта и локальных актов. Как правило, расчетом занимаются специалисты финансового отдела. Выделим наиболее важные моменты, которые нужно учитывать при окончательном расчете по соглашению:
- денежное вознаграждение рассчитывается исходя из размера оклада, процентных надбавок, иных обязательных доплат;
- для лиц, работающих в РКС и МКС, денежное вознаграждение подлежит увеличению на районные коэффициенты;
- при расчете учитываются стимулирующие надбавки и доплаты, предусмотренные системой премирования на предприятии;
- для расчета выходных пособий и компенсации за неиспользованный отпуск учитывается средний заработок специалиста за последние 12 месяцев.
Если расчет денежного вознаграждения не представляет сложности, то определение среднего заработка происходит по специальным правилам. Для этого учитываются все выплаты по текущему месту работы за последние 12 месяцев за исключением сумм разовой и индивидуальной помощи – пособия по рождению ребенка, материальная помощь по факту смерти родственников и т.д. Также в расчете не используются суммы командировочных.
Как начисляются пособия
На основании пункта 3 статьи 217 НК РФ, НДФЛ не берется с таких выплат, как:
- компенсационные суммы руководителям и их заместителям, а также главному бухгалтеру;
- выходное пособие;
- средняя зарплата на период поиска нового места службы.
Выплата выходного пособия, превышающего уровень средней зарплаты в 3 раза, подлежит налогообложению.
| Сумма | Причина | Расчет |
| 60 000 | Оклад сотрудника за месяц | |
| 55 000 | Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| 300 000 | Выходное пособие в размере пяти окладов | 60 000*5=300 000 |
| 59 583,33 | Средняя з/п за месяц | 11*60000+1*55000=715000/12=59 583,33 |
| 178 750 | Сумма, не подлежащая налогообложению | 59583,33*3=178 750 |
| 121 250 | Сумма, подлежащая к уплате НДФЛ и взносов | 300000-178750=121 250 |
Например, сумма выходного пособия при увольнении в размере 178 750 рублей освобождается от налогообложения, а с величины 121 250 рублей необходимо оплатить НДФЛ 13% и страховые взносы с выходного пособия в стандартном порядке.
Расчет неиспользованных дней отпуска увольняющегося
Работнику на общих основаниях обязательно нужно выплатить сумму за неиспользованные дни положенного отдыха за весь период работы в организации до последнего дня работы, указанного в соглашении.
Для определения количества дней отпуска необходимо рассчитать число лет, месяцев и дней, отработанных в организации с момента поступления на работу к этому работодателю с учетом исключения дней, не входящих в сумму стажа для расчета отпускных. Из стажа исключаются:
- административные отпуска общей продолжительностью более 14 дней за рабочий год (начиная с 15-го дня стаж смещается на число дней такого отпуска)
- периоды отпусков по уходу за ребенком
- периоды прогулов или устранении от работы
После полученного результата стажа работы в организации нужно рассчитать число дней отпуска (основного и дополнительного) со дня начала трудовой деятельности в организации.
Подсчитывается общее число использованных дней отпуска.
Разница между числом положенного отпуска и использованных дней отпуска будет подлежать выплате в виде компенсации за отпуск, который работник не реализовал.
Пример расчета дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении
Главный бухгалтер Павлова М.О. работает в организации с в 2014 г. была в отпуске по беременности и родам (по 56 дней), с 15.09.2014 г. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, но вышла на работу 01.04.2015 г., также оформляла в 2016 г. административные отпуска: 3, 5, 14 дней.
В оплачиваемом отпуске была с 10.12.2013 г. – 28 дней, с 03.07.2017 г. – 14 дней.
Увольняется по соглашению сторон с 02.06.2023.
Рассчитаем сколько дней отпуска подлежит компенсации
| Период | Фактический стаж с учетом вычитаемых дней | Число дней, подлежащих вычету из отпускного стажа | Число дней положенного отпуска | Число дней использованного отпуска |
| 10.06.2013 – 09.06.2014 | 365 | 0 — отпуск по беременности и родам не вычитается | 28 | 28 |
| 10.06.2014 – 09.06.2015 | 167 | 198 – отпуск по уходу за ребенком | 28 | |
| 10.06.2015 – 09.06.2016 | 357 | 8 – число дней административного отпуска свыше 14 | 28 | |
| 10.06.2016 – 09.06.2017 | 365 | 28 | ||
| 10.06.2017 – 02.06.2023 | 358 | 7 | 28 | 14 |
| Итого | 1512 | — | 140 | 42 |
За каждый месяц работы должно быть предоставлено 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 мес.). За каждый день работы – 0,077 дня отпуска (28 дней / 365 дней).
За весь период работы должно быть предоставлено 116 дней отпуска (1512 * 0,077).
За этот период работы отпуск был использован сроком 42 дня.