Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продали наследственную квартиру и купили новую. Какой налог мы платим?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Налог на наследство по завещанию
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Налог на наследство квартиры
После того, как вы получили свидетельство о праве на наследство, вы можете начинать оформление квартиры по наследству в свою собственность. Свидетельство необходимо представить в Росреестр, который зарегистрирует факт перехода права собственности.
Только после этой процедуры вы становитесь полноправным обладателем недвижимости или доли в ней, в зависимости от вашего права. Настало время задуматься о налогах.
Получение наследства фактически означает доход. Но такой доход не облагается налогом. Поэтому налог с квартиры, полученной по наследству платить не требуется. Налоговый кодекс РФ закрепляет это правило в ст. 217.
Ранее, до 2006 года, действовал специальный налог на наследство, но он отменен.
Налог на наследство квартиры
Принимая наследство, вы должны знать, что, начиная с 2005 года, когда налоги на наследство были отменены, при получении в наследство жилья вы платить ничего не должны (ФЗ №78, 01.06.05). Налог на вступление в наследство квартиры официально отменен этим федеральным законом. При этом налог не платится при получении наследства, как по закону, так и по завещанию.
Вам нужно будет оплатить расходы по получению свидетельства, по которому вы сможете стать обладателем квартиры, в которые входит:
- госпошлина, составляющая 500 рублей;
- работа нотариуса – для близких родственников, таких как родители, дети и родные сестры или братья, супруги размер оплаты будет составлять 0,3% от цены квартиры. Но стоимость не должна превышать 100 000 рублей. Для остальных наследников, находящихся в более отдаленном родстве с покойным, оплата будет побольше – 0.6%, при максимуме в 1 миллион рублей.
Для того, чтобы оплатить эту сумму и получить свидетельство на наследство, вы должны сделать оценку получаемого жилья. Проще всего обратиться в БТИ, кроме них этим вопросом занимаются оценщики, имеющие лицензию на ведение подобной деятельности. Для нотариусов, естественно, выгоднее, чтобы оценка жилья была проставлена по самой высокой стоимости, но вы можете представить справку или акт оценки по своему усмотрению. В случае представления нескольких документов с оценкой жилья, нотариус должен выбрать самую низкую цену (333.25 НК).
Налогообложение унаследованного имущества
Помимо того, что наследство сулит значительные выгоды в виде некого материального имущества, оно также может привести к весьма значительным затратам. Если лицо получило по наследству участок земли, автомобиль или недвижимость, оно должно выполнять определенные обязательства.
Главным обязательством владельцев подобных объектов является уплата налогов раз в год. Каждый тип имущества характеризуется своими налоговыми ставками и сроками. Размер налога зависит от некой определяющей характеристики объекта. Для земельного участка важны сразу несколько аспектов:
- местоположение;
- размер участка;
- рыночная цена;
- тип использования и др.
Основываясь на похожих характеристиках формируется налоговая ставка на квартиру, дом или иное недвижимое имущество.
Собственник автомобиля обязан оплачивать транспортный налог, размер которого зависит от мощности автомобиля. Законодательством установлены особые сроки уплаты транспортного налога.
Обязанность уплаты налогов наступает сразу после того, как наследник впишет себя как нового владельца в регистрационных структурах.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Кто освобождается от налога?
Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:
- инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
- участникам военных действий;
- Героям СССР или Героям РФ;
- кавалерам ордена Славы.
Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:
- Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
- Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
- Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
К льготным категориям также относятся лица:
- Не достигшие совершеннолетия;
- Признанные недееспособными.
Какие налоги нужно платить до и после вступления в наследство
О том, что налог на наследство не платится уже почти 20 лет, до сих пор знают не многие. Это не удивительно, так как с наследственными делами нам приходится сталкиваться достаточно редко, хотя хотелось бы вовсе исключить столь неприятную процедуру. Наследство без налогов не означает, что получателям имущества не придется нести иные расходы. Прежде всего, это касается пошлины у нотариуса, которая фактически является альтернативным налоговым сбором.
Также ряд налогов придется платить уже после вступления в наследство:
- на имущество физических лиц — взимается за каждый год владения недвижимостью;
- на доходы физических лиц (НДФЛ) – при реализации унаследованных активов, если гражданин получил прибыль;
- на землю – если в состав наследственной базы входил участок;
- на транспорт – соответственно, взимается за каждый год владения автотранспортом, доставшимся от покойного наследодателя.
Обратите внимание! По условиям завещания недвижимость, транспорт и вещи умершего может получить даже юридическое лицо. Предприятия также не платят налог на наследство. После получения свидетельства организациям придется рассчитывать и оплачивать земельный и транспортный налог, сбор на имущество юридических лиц, налог на прибыль.
Транспортный налог по наследству
В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.
Также в случае наличия у лица, оставившего вам автомобиль в наследство, задолженности за выплату транспортного налога, обязанность оплатить эту задолженность ложится полностью на плечи наследника согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.
Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.
Облагается ли наследство налогом
Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.
В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,
- нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
- за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
- за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
- согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.
Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:
- при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
- если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).
К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.
Налог с квартиры, полученной по наследству
К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).
Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.
Какие налоги платятся при вступлении в наследство?
После смерти отца, я вступил в право наследования жилым домом и земельным участком, при оформлении наследства у нотариуса мне сказали, что нужно заплатить налог, но насколько я слышал, такой налог был отменен несколько лет назад. Нужно ли мне будет платить налог за вступление в наследство и какую сумму?
Ответ: Если вы не собираетесь до истечения 3 лет продавать полученное наследство, обязанность по уплате НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ за вступление в наследство не возникает. Между тем, наследники обязаны уплатить госпошлину в размере от стоимости наследуемого имущества.
При вступлении в наследство следует учитывать особенности применения некоторых положений Налогового кодекса РФ:
- налогообложению НДФЛ подлежат унаследованные ценные бумаги и недвижимость, если срок ее владения до продажи составил менее 3 лет;
- при принятии земельного участка в порядке наследуемого имущества, наследники обязаны уплачивать земельный налог в порядке, установленном главой 31 НК РФ.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Налог на наследство по завещанию
При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.
Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:
- 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
- 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году
Важным аспектом является то, что завещание всегда составляется в двух экземплярах. Иногда допускается простое письменное оформление завещания с подписью гражданина и в присутствии двух свидетелей.
При нотариальном заверении умирающий передает завещание в закрытом виде, и никто не имеет права с ним ознакомиться.
Для вступления в права наследства необходимо открыть завещание. Процедура производится после смерти завещателя.
Уже со следующего дня начинает отсчитываться шестимесячный срок принятия решения о подтверждении или отказе от наследства.
У процедуры вступления в наследство и сопутствующих вопросов имеется широкая правовая база. Она регулируется и регламентируется положениями нескольких законодательных актов.
Все интересующие нюансы можно найти в следующих нормативных документах:
| Федеральный закон №78 от 01.07.2005 г | Регламентирует обязательство об уплате пошлины на наследство по завещанию |
| Гражданский кодекс РФ (глава 63, статьи 1142-1145, 1148) | Регулирует и регламентирует процедуру наследования имущества по законодательству государства |
| Налоговый кодекс РФ (статья 217, 333) | Гласит о том, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом |