Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При исчислении НДФЛ следует в первую очередь уделять внимание вопросу не гражданства, а резидентства. Налоговое резидентство определяется принадлежностью физического лица к налоговой системе государства. Понятия валютного, миграционного, любого другого и налогового резидента отличаются.
Налоговый статус физлица
В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, например, что валютные резиденты России — каждый гражданин Российской Федерации и постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство. Граждане РФ, непрерывно проживающие за пределами страны не менее 183 дней, освобождаются от ограничений, связанных со статусом валютного резидента.
Понятие налогового резидента определено в статье 207 НК РФ. Это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения НК РФ не содержат (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123, ФНС России от 30.08.2012 № ОА-3-13/3157@).
Статус налогового резидента обеспечивает применение льгот и вычетов при исчислении налога с доходов во всех странах. Сотрудник может оказаться налоговым резидентом одновременно нескольких государств или, наоборот, быть везде налоговым нерезидентом.
Правила определения налогового статуса в разных странах различаются. Во избежание двойного налогообложения между большинством стран заключаются соответствующие соглашения, предусматривающие освобождение от налогов, зачет, налоговый вычет и др. налоговые льготы.
Статья 232 НК РФ предусматривает, что налоговый агент может не удерживать НДФЛ, если доход выплачивается резиденту иностранного государства, с которым у РФ заключено международное соглашение. Например, резидент иностранного государства может получать доходы на территории РФ. Аналогично нерезидент РФ может получать доходы за рубежом. В соответствии с такими соглашениями НДФЛ на доходы от российских компаний, полученные за рубежом, налоговые нерезиденты РФ не платят, но включают в декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ).
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей.
Ответственность за неуплату или за несвоевременную подачу деклараций
При несвоевременной подаче отчета 3-НДФЛ на мигранта может быть наложен штраф в размере 5% от суммы исчисленного к уплате налога за каждый месяц, в течении которых декларация не была подана, но не более 30% этой суммы и не менее, чем 1000 рублей.
Работодателю за не предоставление формы 2-НДФЛ могут наложить штраф в размере 200 рублей за каждую несданную декларацию, также штраф может быть наложен на руководителя организации в размере от 300 до 500 рублей.
За несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ организация заплатить 1000 рублей за каждый месяц просрочки, также штраф может грозить и руководителю организации.
Несвоевременное перечисление налога влечет за собой взыскание налоговыми органами пени в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа непосредственного для самого мигранта и для работодателя, но на срок до 30 календарных дней, а начиная с 31 дня просрочки пени для организации за неуплату НДФЛ будут начисляться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Иностранный работник должен соблюдать срок оплаты авансовых платежей по патенту. В случае просрочки платежа хотя бы на 1 день патент на работу для мигрантов автоматически аннулируется, и работник теряет право осуществления трудовой деятельности.
Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового
Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:
- Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
- Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
- Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).
Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.
Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.
Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.
Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом
Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.
| Данные для калькуляции | Подсчет и размер аванса |
| Актуальные для 2021 года показатели:
1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. |
Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб. |
НДФЛ у нерезидентов: учет в 1С:ЗУП 8
Налоговый Кодекс устанавливает несколько типов таких компенсаций:
- В связи с переносом убытков по прошлому периоду из-за участия в инвестиционном товариществе.
- Перенос на будущий период убытков, чьей причиной послужили сделки по ценным бумагам и другие подобные расходы. Это касается и других финансовых инструментов срочных сделок.
- Профессиональные.
- Имущественные.
- Социальные.
- Стандартные.
Имущественный вычет в этой классификации самый важный, потому с него и надо начинать при возвращении НДФЛ.
Стандартная схема известна многим гражданам, а вот социальные возвраты остаются ещё загадкой. 120 тысяч рублей – максимальный размер скидки для услуг, связанных с этим направлением. При этом расходы по обучению детей не включают в учёт. Для них устанавливают отдельный лимит, равный 50 тысячам.
Но такие ограничения не распространяются на граждан, которые проходили дорогостоящие виды лечения. На одном из официальных сайтов Правительства и ФНС каждый год публикуется перечень услуг, которые относятся к данному направлению, требуют отдельного рассмотрения и повышенной компенсации. Сервис часто обновляется.
Возврат подоходного налога допустим при следующих обстоятельствах:
- Пенсионное, либо добровольное обеспечение жизни и страхование. Срок тоже имеет значение.
Например – когда обращаются к работодателю, чтобы поступила оплата взносов на соответствующие схемы страхования. Негосударственное пенсионное обеспечение тоже попадает под действие правила, как и добровольное страхование жизни сроком от 5 лет. В этом случае возвращать траты можно. - Благотворительность, когда помогают организациям прямо, либо участвуют в пополнении фонда.
- Образование и обучение. Вернуть деньги можно не только за себя, но и за своих детей при выполнении определённых условий.
- Лечение. Возмещение распространяется и на супругу, дети тоже предполагают право на компенсацию.
- Заполняют декларацию по уплате налогов за период, когда были произведены расходы. Иначе вычет недопустим.
- В бухгалтерии работодателя оформляют справку 2НДФЛ. Составлять её не так сложно, как кажется на первый взгляд. По ней проводят камеральный тип проверок.
- Готовят справки, которые подтверждают законность и подлинность информации, присутствующей в других бумагах.
- Предоставление всех письменных форм сотруднику ФНС. В зависимости от этого не будут удерживать налог.
С 2017 года можно вернуть подоходный налог, обратившись к работодателю. Список бумаг стандартный смотрите в следующей статье.
Право есть у каждого гражданина, который купил квартиру или дом. Часто вопросами налогообложения занимаются разные организации, поэтому самому владельцу не приходится вникать во все нюансы. Но есть ряд особенностей, без изучения которых с практической стороной вопроса разобраться сложнее. Но в большинстве случаев уплачивать необходимые суммы просто.
- Право предоставляют только один раз, повторное применение недопустимо. В том числе – через Личный Кабинет на официальном сайте.
- Если жильё куплено у работодателя или близких родственников – отказ налоговой от возврата будет законным. Учёба компенсируется по тем же правилам.
- Декларацию подают за период, не превышающий трёх лет с момента покупки. Это правило распространяется на любое лицо, физическое и юридическое.
- Пенсионерам возврат соглашаются провести, только если пенсия не меньше прожиточного минимума для региона.
Особенности могут быть для индивидуальных предпринимателей. У жилья тоже иногда встречаются ограничения. Поэтому лучше заранее уточнить решение той или иной ситуации.
Справка 2 НДФЛ за предшествующие три года станет главным основанием для получения денег в случае временной нетрудоспособности собственника жилья. При отсутствии дохода вычет не полагается, его можно вернуть, только когда официальная прибыль появится снова.
Не важно, сколько времени пройдёт с момента покупки квартиры.
В настоящее время для получения вычета по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Естественно, процесс этот непростой и трудоемкий.
На заполнение декларации требуется длительное время, особенно для тех налогоплательщиков, которые далеки от правил ее оформления. Это вынуждает многих граждан обращаться к специалистам, которые готовят необходимые документы за денежное вознаграждение от 500 и выше рублей.
Кроме того, не всем нравится посещать налоговую инспекцию и тратить на бюрократические процедуры свое время.
С принятием закона порядок получения налогового вычета значительно упростится.
Заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять подтверждающие документы в налоговую инспекцию не потребуется. Достаточно будет направить заявление о предоставлении налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика, а налоговая инспекция сама соберет необходимую информацию и перечислит сумму излишне уплаченных налогов в связи с предоставлением вычета на счет, указанный в заявлении.
При этом упрощенный порядок не лишает налогоплательщика права на получение вычета в общем порядке. То есть каждый сам решает, воспользоваться ли ему упрощенным порядком либо заполнить декларацию и обратиться в налоговую лично.
Если для получения налогового вычета в общем порядке требуется 4 месяца с даты предоставления декларации и соответствующих документов, то при упрощенном порядке этот срок сокращается более чем в 2 раза и составляет 1,5 месяца, из которых:
- срок камеральной проверки — 1 месяц;
- срок направления в казначейство поручения на перечисление денежных средств — 10 дней;
- срок перечисления денег налогоплательщику — 5 дней.
Получить вычет в размере платежей, уплаченных за патент, дает право статья 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней определяются особенности подачи налоговой декларации и исчисления суммы налога.
Иностранный гражданин оплачивает авансовые взносы в течение года самостоятельно. В то же время и работодатель удерживает налог на доходы физических лиц с его заработной платы, если иностранец на патенте, НДФЛ 13 или 30% в других случаях для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 и п.1 ст. 227.1 НК РФ). Сюда же включим и НДФЛ с материальной помощи нерезидентам по патенту в части, превышающей 4 000 рублей в год, также, как и с подарков и призов от организации — 30% (п. 28 ст. 217 НК РФ). В результате возникает ситуация двойного налогообложения одних и тех же доходов. В связи с этим у работника появляется право вернуть часть уплаченных взносов. Работодатель уменьшает исчисленный налог на размер внесенных иностранцем авансовых платежей.
Важно, что если на стандартный, социальный или имущественный вычет иностранец вправе самостоятельно подать заявление и декларацию в налоговую инспекцию, то подача иностранным гражданином заявления о подтверждении права на уменьшение подоходного налога на авансовый платеж за патент законом не предусмотрена. Это право есть только у налогового агента (одного по выбору налогоплательщика) и с соблюдением установленного порядка (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым агентом является работодатель — организация, индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, от которого иностранец получает трудовой доход.
Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.
Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации. После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.
При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.
Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами. б) Таким иностранцам никакие вычеты по НДФЛ не положены.
в) Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.
3 НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год.
Какие документы нужны работодателю для этого? а) Достаточно взять с работника письменное заявление, к которому будут приложены квитанции об уплате им авансовых платежей по НДФЛ. б) Кроме названного заявления, необходимо также получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму НДФЛ на авансовые платежи.
в) Требуются лишь квитанции об уплате авансовых платежей. 4 На фиксированные
Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому
В статье эксперты «1С» комментируют сразу несколько законов, касающихся регулирования труда иностранцев в России.
Федеральным законом от 01.12.2014 № 409-ФЗ (далее — Закон № 409-ФЗ) в ТК РФ внесена новая глава 50.1, посвященная особенностям регулирования труда иностранных работников и лиц без гражданства.
Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен.
Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ
«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
(далее — Закон № 115-ФЗ). Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ (далее — Закон № 357-ФЗ), который существенно изменил положение безвизовых иностранцев, приезжающих на работу в Россию (см.
раздел статьи «Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент»)
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Порядок оформления возврата
Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:
- чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
- справку 3-НДФЛ.
На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.
Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:
- справка о доходах 2-НДФЛ;
- чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
- копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.
В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.
Как рассчитать и вернуть НДФЛ иностранному работнику на патенте
· В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб.
, возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. т.е. с зарплатой в 25000 руб.
возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
Если Вы являетесь иностранным гражданином и в предшествующем налоговом периоде уплатили налог по справке 2-НДФЛ и оплатили патент значит у Вас возникло двойное налогообложение а значит есть право на возмещение НДФЛ из бюджета РФ
Возврат НДФЛ иностранцам осуществляется на основании соответствующего заявления работника или его личного обращения к сотруднику ФНС после окончания очередного налогового периода. Помимо заявления потребуются дополнительные документы – декларация 3-НДФЛ для иностранцев по патенту и справка 2-НДФЛ.
Сумма НДФЛ может быть уменьшена только с учетом той суммы, которую нерезидент платит за патент. К примеру, в случае, если зарплата иностранца составляет 30 тыс. рублей, а стоимость патента будет равна 3 тыс. 500 рублей, размер НДФЛ составит 3, 900 рублей. 3 900-3 500=400 рублей. Именно столько денег иностранный специалист обязан перечислять как налог на доходы физических лиц.
Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.
В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.
При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.
Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.
После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.
При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.
Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.
Среди них можно выделить следующие:
- налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
- нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.
Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.
Подробная информация представлена в таблице ниже:
| Статус лица | Налоговая ставка |
| Нерезиденты страны | 30% |
| Высококвалифицированный иностранец | 15% |
| Иностранец-резидент | 15% |
| В случае долевого участия в российской компании | 15% |
Бесплатная юридическая консультация онлайн
Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан.
Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами.
Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста. Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн.
Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.
Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ.
Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
Опишу на словах мои действия в программе:
1. с апреля по июнь был исчислен и перечислен НДФЛ в сумме 5070р, 01.08.2020 получаю уведомление и в программе ввожу авансовый платеж по НДФЛ, т.к. за июль еще не начислила з/п, то зачет авансов стал происходить с июля по декабрь м-ц.
2. 25.10.2020г в программе создала документ «НДФЛ возврат налога» за апрель-июнь в сумме 5070р и эту сумму выдала по платежной ведомости. В расчетной ведомости за октябрь все встало хорошо, а вот в регистре по учету НДФЛ непонятно (суммы возвращенного НДФЛ 5070р отразились в таблице «Удержано налога» датой удержания 25.10.2020г)
Регистр по НДФЛ
таблица «Исчислено налога»
30.04 1690
31.05 1690
30.06 1690
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Зачтено авансовых платежей»
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Удержано налога»
30.04 13.05 1690
30.04 25.10 1690
31.05 15.06 1690
31.05 25.10 1690
30.06 15.07 1690
30.06 25.10 1690
таблица «Возвращено излишне удержанного налога»
Апрель 25.10 2020 1690
Май 25.10.2020 1690
Июнь 25.10.2020 1690
таблица «Перечислено налога»
Апрель 13.05 1690
Май 15.06 1690
Июнь 15.07 1690
Откуда подхватывает даты и суммы в таблице «Удержано налога»? Правильно ли это?
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.
При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.
Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:
- В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
- В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
НДФЛ у нерезидентов: учет в 1С:ЗУП 8
По ссылке «Выплаты, учет затрат» укажите способ выплаты зарплаты. Если выбрали вариант выплаты зачислением на карточку, введите данные для перевода заработной платы в банк.
Укажите способ отражения начислений по сотруднику в бухучете, если способ отличается от учета в организации в целом.
Когда все предыдущие шаги прошли, нажмите «Записать и закрыть».
В документе «Прием на работу», на закладке «Дополнительно», укажите дополнительные сведения (поля «Разрешение на работу», «Разрешение на проживание», «Условия оказания медпомощи») для отражения их в трудовом договоре. Дело в том, что если сотрудник — иностранец, то в трудовом договоре отражают сведения о разрешении на работу, проживании, условиях оказания медпомощи.
Для того чтобы получить патент на трудоустройство иностранному гостю нужно точно руководствоваться поэтапной инструкцией, предустановленной общепризнанными нормами России:
- Отправка актов. Агенту другой страны нужно преподнести отсканированные акты в Миграционный орган. Государственная инспекция проверит информацию зарубежного лица и отдаст справку для того чтобы пройти медицинское обследование.
- Прохождение медицинской комиссии. Назначается время зарубежному лицу в неотъемлемом порядке нужно пройти медицинское обследование и сохранить завершение медицинских сотрудников.
- Подготовка добавочных документов. Зарубежному гражданину нужно приготовить переход паспорта, добавочное медицинскую страховку, иммиграционную карту для того чтобы закончить регистрацию.
- Приобретение патента. В ходе десяти дней иностранный гражданин индивидуально приобретает патент ГУВМ, заранее уплатив соответствующий налог.