Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятие и правовое регулирование договора финансовой аренды (лизинга)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть такое универсальное правило: Покупай то, что дорожает, арендуй то, что дешевеет. Если предприниматель планирует использовать технику или оборудование больше года – лизинг самый выгодный инструмент. Например, если проведение землеройных работ является основным бизнесом и техника требуется регулярно. Как раз, важно отметить, что большинство арендных компаний берут технику именно в лизинг и передают на короткий срок в аренду. К тому же по окончании договора лизинга техника передаётся в собственность лизингополучателю.
- возвратная;
- операционная;
- финансовая.
Если разбираться, что такое возвратный лизинг простыми словами, то это особый вид сделки, когда лизингополучатель одновременно является и лизингодателем.
Услугу можно разделить на несколько типов, исходя из того, на какие нужды она оформляется. Наиболее популярен сегодня лизинг транспортных средств, что неудивительно. Что такое лизинг автомобиля простыми словами? В сравнении с автокредитованием он обладает рядом преимуществ:
- можно арендовать любой необходимый автомобиль – грузовой, легковой, специального назначения;
- машина может быть б/у;
- для оформления заявки не нужен залог;
- если вы не будете вносить оплату, авто изымают.
Что такое финансовый лизинг?
Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.
«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное».1
В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.
С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.
Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.
Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.
Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.
Классификация лизинга, финансового или операционного, базируется на рисках и преимуществах владения предметом лизинга, а также на том, передается ли право собственности на предмет лизинга по окончанию срока лизингополучателю. Ценность этих факторов, как правило, является субъективной, поэтому важно внимательно знакомиться с условиями договора лизинга.
| Операционный лизинг | Финансовый лизинг | |
|---|---|---|
| Владение | Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга. | Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга. Опция смены владельца появляется на конечном этапе договора лизинга. |
| Бухгалтерский учет | Расходы по арендным платежам признаются расходами текущего финансового периода в составе расходов по арендным платежам. Предмет лизинга отражается пользователем (арендатором) в составе нефинансовых активов как самостоятельные объекты бухгалтерского учета. | У арендатора такие активы отражаются в составе основных средств с одновременным признанием в бухгалтерском учете обязательств (кредиторской задолженности по аренде). |
| Возможность выкупа | В операционном лизинге лизингополучатель не имеет возможности выкупить актив в течение лизингового периода. | Финансовый лизинг позволяет лизингополучателю выкупить актив по окончании лизинга. |
| Срок лизинга | Срок лизинга распространяется на менее, чем 75% срока полезной службы имущества. | Срок лизинга стремится к сроку полезной службы имущества. |
Предмет договора лизинга
Так же, как и по договору аренды, предметом договора лизинга являются непотребляемые вещи, т.е. не меняющие своих свойств в процессе использования. Такими вещами могут быть не только оборудование и транспорт, но и предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения и другое движимое и недвижимое имущество. В отличие от обычного договора аренды, в лизинг нельзя передать земельные участки и другие природные объекты.
Как правило, в лизинг передается новое имущество, приобретаемое, а иногда специально изготавливаемое для конкретного лизингополучателя, но в рамках договора лизинга лизингополучатель может получить в аренду свое собственное имущество.
Называется такой вариант лизинга возвратным, и он может выручить в ситуации, когда, например, промышленная недвижимость у бизнесмена имеется, но вот свободных оборотных средств на ведение бизнеса нет. Просто продать недвижимость смысла не имеет, т.к. тогда на полученные от ее продажи средства бизнес вести будет просто негде.
В этом случае недвижимость выкупает лизингодатель (по договору купли-продажи) и одновременно на нее оформляется договор лизинга. То есть, лизингополучатель получает и свободные деньги, и возможность работать в этом производственном помещении.
Конечно, за такую возможность придется вносить лизинговые платежи, но если дело пойдет, то все эти затраты окупятся. Выгода возвратного лизинга в том, что обычно процентная ставка по нему ниже, чем при кредите под залог имущества.
Лизинговые платежи – это общая сумма платежей за весь срок лизинга. Они включают в себя возмещение затрат лизингодателя на приобретение лизингового имущества и его дополнительный доход. Если договор лизинга будет содержать условие о выкупе, то в состав лизинговых платежей будет включаться и выкупная стоимость.
Особенность лизинговых платежей в том, что они могут быть не только в денежной форме, но и в натуральной, т.е. продукцией, производимой с помощью предмета лизинга, цена на которую определяется сторонами договора лизинга. Из этого правила есть исключение – внесение лизинговых платежей в натуральной форме по договору с государственным или муниципальным учреждением запрещено.
Размер лизинговых платежей может меняться в сроки, установленные сторонами, но не чаще чем один раз в три месяца. Если лизинговые платежи не вносятся более двух раз подряд, то лизингодатель может обратиться в банк, в котором открыт счет лизингополучателя, с требованием списания суммы задолженности в бесспорном порядке. Это не лишает возможности лизингополучателя обратиться в суд, если он считает, что его права были нарушены.
Отличия лизинга от аренды
Вышеуказанные сделки имеют некоторые значимые отличия, о которых должны знать все люди и компании, желающие за оптимальную плату получить имущество во временное пользование. Чем отличается лизинг от аренды? К основным отличиям относится:
- предмет соглашения при лизинге выбирается обычно лизингополучателем, после чего он приобретается лизинговой компанией, а вот при аренде арендатор может получить только тот предмет, который уже имеется в собственности арендодателя;
- договор лизинга обычно оформляется на период, равный сроку полезного использования имущества, а вот арендное соглашение может составляться на несколько месяцев или лет;
- ответственность за предмет соглашения возлагается на лизингополучателя и арендодателя;
- лизингодателем может выступать исключительно компания, а вот передавать имущество в аренду могут не только предприятия, но и частные лица;
- обычно при составлении лизингового договора предусматривается возможность выкупа предмета данного соглашения, а при аренде переход права собственности предусматривается достаточно редко;
- в стоимость лизингового контракта включается плата за использование имущества, а также выкупная стоимость, а вот при расчете арендных платежей учитывается только возможность использования предмета;
- арендные платежи ниже лизинговых;
- лизингополучатель может самостоятельно передавать имущество в аренду, а вот арендатор никаким образом не может распоряжаться полученным предметом.
Хотя имеются действительно значительные отличия лизинга от аренды, данные сделки имеют и некоторые сходства. Они должны изучаться каждым человеком или представителем компании, если планируется заключение сделки, на основании которой будет получено определенное имущество во временное пользование.
Если кратко, то лизинг – это схема тройственного соглашения, где приобретение некоего имущества, которое представляет собой дорогостоящий предмет длительного пользования (выражаясь бухгалтерским языком – основное средство), производится при участии посредника, который выкупает данный ценный предмет себе в собственность и передает его в аренду с правом выкупа конечному покупателю (который изначально и был заинтересован в его приобретении).
То есть, к примеру, нет у человека всей суммы для покупки автомобиля (есть только процентов 25%), а он ему очень сильно нужен. Он, вместо того, чтобы идти в банк и брать там кредит, ищет посредника (лизингодателя), который купит этот автомобиль и передаст этот объект ему в пользование. А за это данный покупатель (лизингополучатель) будет аккуратно и регулярно выплачивать посреднику лизинговые платежи, согласно договору.
Разумеется, что для того, чтобы данная сделка была выгодна лизингодателю, сумма лизинговых платежей должна превышать цену объекта лизинга у поставщика. Для лизингополучателя важно, чтобы размеры платежей были под стать его бюджету (то есть, не сопоставимыми со стоимостью самого объекта). А для этого процедура выкупа должна быть растянута, хотя бы на год. Что касается продавца, то он получает всю стоимость объекта лизинга сразу, а его заинтересованность в лизинге заключается в возможности с его помощью существенно увеличить количество покупателей.
Отличия лизинга от аренды
Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.
| Критерий | Аренда | Лизинг |
| Объект сделки | Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации | Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:
|
| Обязанности арендодателя/лизингодателя | Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет | Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю |
| Арендодатель/Лизингодатель | Обычный гражданин или компания | Только лизинговая компания |
| Период действия договора | Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката). | Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой |
С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.
Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.
Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.
Субъекты и объекты лизинговых отношений
По общим правилам в качестве субъектов лизинговых отношений выступают 3 стороны:
- Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое желает взять определенный объект в долгосрочную финансовую аренду.
- Лизингодатель – организация, которая выкупает имущество у других участников рынка и в дальнейшем передает его в пользование лизингополучателю на основании соответствующего договора.
- Поставщик – юридическое лицо или ИП, которое продает лизингодателю объект кредитования (машину, оборудование и т. д.).
Кроме того, в качестве еще одной стороны при оформлении финансовой аренды также может выступать страховая компания. Однако решение о страховании такой сделки остается на усмотрение лизингодателя.
В качестве объекта лизинга может выступать любая вещь, представляющая определенную ценность. В качестве примера можно обозначить следующее:
- транспортные средства;
- производственные линии;
- различные здания и сооружения;
- имущественные комплексы и т. д.
Однако стоит помнить, что нельзя взять в лизинг земельный участок, природный объект, а также ряд других видов имущества, для которого законом установлен особый порядок обращения п. 2 ст. 3 ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге)».
Виды лизинговых платежей
Для физических и юридических лиц предусмотрены одинаковые варианты внесения ежемесячных платежей по лизинговому договору. Условно их можно разделить на 3 вида:
- Регрессивный – предполагает постепенное уменьшение суммы ежемесячного платежа за счет того, что процентная ставка рассчитывается на основании оставшейся суммы долга. Таким образом, при регрессивных взносах первая выплата получается более высокой, однако в дальнейшем ее размер уменьшается.
- Аннуитетный – наиболее популярный вид лизинговых платежей. В данном случае сумма остается неизменной на протяжении всего периода кредитования. Однако первые взносы уходят на погашение процентов и только последующие выплаты закрывают сам долг.
- Сезонный – таким видом выплат обычно пользуются юридические лица. Проанализировав отчетность о прибыли предприятия, лизингодатель распределяет платежи таким образом, чтобы в особенно доходные сезоны организация вносила более высокий платеж.
Различия между лизингом и арендой
Но есть и существенные отличия между лизингом и арендой. При заключении лизингового договора в нем указывается ставка удорожания предмета лизинга.
Например:
- предметом лизинга является автомобиль стоимостью 1 млн. руб.;
- заключение лизингового договора на 4 года;
- удорожание на 10% в год;
- общая сумма выплат удорожания — 400 000;
- выкупная стоимость — 1%;
- выплаченная сумма по лизинговому договору за 4 года — 1 410 000 руб. (1 000 000 * (10 / 100)) * 4 + 1 000 000 = 1 400 000 + 10 000 (выкупная стоимость) = 1 410 000 рублей).
Также при лизинговом кредитовании обязателен первичный платеж. В большинстве случаев он составляет 30%, но иногда требования доходят до 50%.
В нашем примере лизингодатель при первоначальном взносе в 30%, получит в течение четырех лет отданную вторую часть средств на покупку имущества и еще сумму удорожания.
- 30% — 300 000 руб.;
- привлеченные средства лизингодателя — 700 000 руб.;
- сумма удорожания — 400 000 руб.;
- денежная сумма, полученная по истечении договора на 4 года лизингодателем — 1 100 000 рублей.
Если перевести ставку удорожания в годовые проценты за пользование кредитом, то получится ставка в 27,5%. Таким образом, можно определить лизинг, как вид залогового кредита с определенной процентной годовой ставкой, в условия которого входят обязательные ежемесячные выплаты и уплата процентов на оставшийся долг.
Отличием лизинга от аренды является еще и тот факт, что лизинговое имущество при покупке выбирается лизингодателем. Но приобретаемый продукт обязательно должен быть новым. При аренде же предлагается уже приобретенное имущество, часто подержанное.
Образец договора аренды
Как заключить договор аренды? Контракт об имущественном найме имеет стандартную форму. В него входят существенные и дополнительные условия. Без существенных условий он не будет считаться действительным. Его можно будет оспорить в судебном порядке. Дополнительные условия включаются в «тело» договорённости по желанию сторон.
Имеет следующие особенности:
- если предметом договора является движимое имущество, а срок действия более 1 года – обязательна письменная форма;
- если одно из сторон юридическое лицо любой организационно-правовой формы, письменно составленная договоренность – обязательное условие;
- сумма арендной платы может меняться неоднократно, если это предусмотрено соглашением сторон;
- предмет договора должен быть досконально описан. То есть, после получения сторонним лицом сведений об объекте переданного в пользование имущества, не может остаться сомнений, какое именно имущество является предметом соглашения;
- если срок договора не определён сторонами «в теле», то прекратить отношения может одна из сторон в любой срок. Но необходимо предупредить оппонента не менее чем за месяц.
Иное название явления – финансовая аренда. Это специальное приобретение имущества в собственность, но не для личного пользования, а для сдачи объекта во временное пользование, владение. Срок аренды при этом приближен к сроку его эксплуатации, а также амортизации цены предмета лизинга. Таким образом, арендодатель здесь лизинговыми платежами и возвращает себе затраченные на покупку средства, и получает сверх этого прибыль.
Договор здесь трехсторонний. Лизингодатель приобретает объект у поставщика, предприятия, чтобы передать его в пользование лизингополучателю за соответствующую плату.
Финансовый лизинг определяют следующие признаки:
- Имущество приобретается лессором не для личного пользования, а для сдачи в аренду.
- Лизингодатель выбирает по собственному усмотрению и имущество, и продавца.
- Реализатор объекта в курсе, что последний приобретается для сдачи в лизинг.
- Претензии по дефектам, качеству и комплектности объекта непосредственно отправляются реализатору, продавцу.
- Ответственность за порчу, случайную гибель имущества передается лизингодателю после подписания акта передачи-приемки.
Что может стать предметом лизинга? Весь спектр неупотребляемых вещей – имущественные комплексы, сооружения, здания, предприятия, транспортные устройства, оборудование, иные объекты, необходимые для предпринимательской деятельности.
При этом предметом лизинга нельзя назвать земельные наделы, природные ресурсы, имущество, для которого законодательные акты РФ запрещают свободное обращение или вводят особый порядок последнего.
Понятие “аренда” весьма многогранно, так как насчитывает в себе несколько основных видов, которые внутри себя классифицируются на более мелкие. Однако для всех подобных договоров существуют общие правила по срокам, сторонам сделки, ее предмете и проч.