Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
Электронная отчётность ИП в 2022 году
Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.
Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.
С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.
Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.
Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН в 2022 году и штрафные санкции за нарушения сроков сдачи и оформления отчетов
Сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН, их перечень и штрафные санкции, предусмотренные за отсутствие отчета или несвоевременное предоставление, удобно свести в одну таблицу.
| Перечень отчетов для ИП на УСН с работниками | ИП на УСН: сроки сдачи отчетности и ее частота | Штрафные санкции |
|---|---|---|
| Декларация УСН в ИФНС | Раз в год до 30.04 | 5% от суммы начисленного налога за год за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей |
| КУДиР | По требованию ФНС | 200 рублей – за непредоставление, 10-30 тыс. рублей за неправильное оформление |
| 2-НДФЛ в ИФНС | За 2020 год до 01.03.21, далее отчет отменен | 200 рублей |
| 6-НДФЛ в ИФНС | Раз в квартал до конца следующего за отчетным месяца | 500 рублей + блокировка счета через 10 дней |
| РСВ, включая ССЧ, в ИФНС | Раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным | 1000 рублей, если взносы были уплачены вовремя. Если нет – 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов |
| СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц | 1000 рублей за каждый месяц просрочки + 500 рублей за каждого работника |
| СЗВ-ТД в ПФР | Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц, если были предусмотренные отчетом события | 500 рублей за каждого сотрудника |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 в ПФР | Ежегодно до 1 марта | 500 рублей за каждого работника |
| 4-ФСС в ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов |
| Отчет в Росстат | Раз в 5 лет или по требованию | 10000-20000 рублей |
Отчетность ИП по налогам в зависимости от режима налогообложения.
ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
УСН:
- Декларация УСН. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ПСН:
- При патентной системе налогообложения декларация не подается.
НПД:
- При уплате налога на профессиональный доход, уплачивать который имеют право только ИП без сотрудников, декларация не подается.
Важно:
За просрочку – штрафы и блокировка счета.
За каждую несданную декларацию предусмотрен штраф в размере 1 тыс. руб. За несданную отчетность за работников тоже последуют штрафные санкции.
При задержке декларации более 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных — выдачи зарплаты работникам, алиментов и т.п. Блокировка счета снимается на следующий день после подачи декларации.
Справиться на старте работы с отчетностью, а также помочь разобраться предпринимателям, перешедшим на новую систему налогообложения, готовы наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши сотрудники помогут подготовить как отдельный отчет, так и будут готовы взять ваши задачи по сдаче отчетности «под ключ».
Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.
Сервис СБИС Сверка проверит всю отчетность по алгоритмам налоговых органов, проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.
Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:
- Федеральная налоговая служба (ФНС).
- Пенсионный фонд России (ПФР).
- Фонд социального страхования (ФСС).
Отчеты, предназначенные для ПФР:
- СЗВ-М.
- СЗВ-СТАЖ.
Отчеты для ФНС:
- Налоговая декларация.
- Среднесписочная численность сотрудников.
- 2-НДФЛ.
- 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
- 5. 6-НДФЛ.
- 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
- 7. Персонифицированный учет.
В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.
Нормативные акты по теме
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Общая система налогообложения для ИП
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларацию по нему нужно подать до 20 числа первого месяца следующего квартала. С 2014 года данную декларацию примут у вас в налоговых органах только в электронном виде. В объект обложения необходимо включить как выручку от реализации, так и безвозмездную их передачу, реализацию предметов залога. Особенно внимательно вы должны отнестись к строительно-монтажным работам, которые производите для собственных нужд (т.е. для нужд бизнеса) и ввозу товаров в Россию, так как их также нужно включить в базу по НДС. Есть операции, которые не облагаются НДС (ст.146п.2, ст.149, ст.150 НК РФ). При налогообложении используется система ставок: 0, 10, 18 %.
- Каждый год до 20 января вы должны подать Сведения о среднесписочной численности, а при регистрации в качестве ИП до 20 числа месяца, следующего за датой записи в ЕГРНИП. С 2014 года такие сведения должны будут подавать только предприниматели, оформившие к себе на работу сотрудников.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается ИП, являющимися налоговыми агентами в момент фактической выплаты дохода работникам. Это относится к тем ИП, которые имеют наемных работников, независимо от вида договора. Ставка по налогу может быть 13, 35, 30, 9% и зависит категории получаемых доходов. За своих работников вы должны подать сведения 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок до 01 апреля следующего за отчетным года, а за свою деятельность — Декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если граждане без образования юрлица, нотариусы и адвокаты в течение года получили выручку от занятия предпринимательством, то им нужно предоставить декларацию 4-НДФЛ, указав в ней сумму дохода в текущем налоговом периоде, рассчитанную им самим в течение 5 дней по истечению месяца после получения данного дохода. Налоговые органы самостоятельно начисляют сумму авансовых платежей и присылают налоговые уведомления для оплаты за январь-июнь – не позднее 15 июля, июль-сентябрь—до 15 октября, за октябрь—декабрь–до 15 января. В случае изменения выручки более, чем на половину, в налоговые органы нужно подать новую декларацию. В течении 5 дней налоговики пересчитают авансы по налогу и вышлют новые уведомления. Если вы прекратили деятельность, то должны в пятидневный срок подать декларацию о сумме доходов фактически полученных от осуществления бизнеса. Доначисленный налог нужно оплатить в течение пятнадцати дней после даты подачи последней декларации.
- Налог на имущество на объекты недвижимости, используемой вами в предпринимательской деятельности, рассчитывается самостоятельно сотрудниками налоговых органов на основе данных, полученных Бюро технической инвентаризации. Оплачивать налог вы должны будете равными долями до 15 сентября и 15 ноября следующего года.
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.
ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).
Отчетность ИП по дополнительным налогам
Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.
Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.
|
Наименование дополнительных налогов |
Вид отчетности и название документа |
Срок подачи документов в ФНС |
|
Земельный налог |
Декларация по земельному налогу |
По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года |
|
Водный налог |
Декларация по водному налогу |
По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
|
Подакцизный налог |
Декларация по акцизному налогу |
По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца |
|
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов |
Не позднее 18 числа (текущего месяца) |
|
|
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) |
Декларация по НДПИ |
По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
|
Сборы за пользование объектами животного мира |
Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира) |
Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
|
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов |
Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате) |
Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения) |
|
Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания) |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения |
|
|
Регулярные платежи за пользование недрами |
Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами) |
По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала) |
При сдаче отчётности стоит иметь ввиду, что если срок сдачи совпадает с выходным или праздничным днём, то он продлевается до первого ближайшего рабочего дня, следующего за отчётным, совпавшим с выходным днём.
ВАЖНО: Если индивидуальный предприниматель в определённое время деятельность не осуществляет, но в соответствии с выбранным налоговым режимом подразумевается сдача отчётности, то он её обязан сдать, пусть и “нулевую”. Если предприниматель осуществляет свою деятельности с применением нескольких налоговых режимов, то отчётность подаётся по каждому из таких режимов.
Как Вы уже наверное сумели понять, индивидуальным предпринимателям так же необходимо сдавать довольно большой объём отчётности. Но как говорится – это та необходимость, которая наступает сразу с приобретением статуса ИП, и это нужно учитывать, чтобы избежать негативных последствий в случае нарушения сроков подачи, а так же несдачи в компетентные контролирующие органы.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.