Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Испании для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Испания, являясь членом Единого экономического пространства Европейского союза, участвует в функционировании структуры Таможенного союза ЕС. Единый таможенный союз ежегодно оформляет более 270 млн таможенных деклараций и обслуживает более 2 млрд тонн груза, что составляет около 16% мирового оборота. Данная структура позволяет обеспечивать контроль продукции, попадающей в зону ЕС из третьих стран, и избавляет от необходимости оплачивать таможенные пошлины при перемещении товара в зоне ЕС. Свободная циркуляция импортируемой продукции, произведенной вне ЕС или, наоборот, отправляющейся на экспорт в другие страны из ЕС, означает, что проверка груза и оплата таможенных сборов происходит только один раз – при первом пересечении границы ЕС в случае импорта и при покидании европейской зоны свободной торговли экспортируемым товаром.
Декларация импорта и экспорта в Испании
Экспортная декларация Ех-1 оформляется при транзите груза через страны ЕС. Документ оформляется на товар, изготовленный и проданный в Испании и вывозимый за пределы еврозоны. Экспортная декларация подтверждает размер уплаченной продавцу стоимости товара и освобождает от уплаты внутреннего НДС, установленного для членов ЕС. Декларация оформляется в электронном виде продавцом или покупателем, либо экспедитором и закрывается в последней стране ЕС, когда товар покидает еврозону.
Таможенная декларация импорта в Испанию заполняется при пересылке покупок, реализованных через интернет, и отправлений от частных лиц, ввозимых в Испанию из третьих стран. Оплата налогов и необходимость подготовки таможенной декларации в Испанию в этих случаях зависит от стоимости такого товара.
Поступление товара на материковую Испанию, Балеарские и Канарские острова из третьих стран, а также анклавов Сеуты и Мелильи облагаются местными налогами НДС–IVA 21% (IGIC 7% в случае Канарских островов). В ситуации с некоторыми товарами оплачивается НДС (IVA) по пониженной ставке – 10% либо 4%. Помимо НДС к товарам применяется также таможенный сбор, сумма которого тоже зависит от категории продукции и ее стоимости и может варьироваться от 0% (книги) до 17% (одежда и обувь). При этом оформляется специальная декларация на ввоз в Испанию – DUA (Documento Único Administrativo).
В ситуации с дистанционными покупками продукции за пределами ЕС оплата НДС осуществляется при ввозе товара стоимостью более 22 евро. Если стоимость покупки превышает 150 евро, то помимо НДС оплачивается также таможенный сбор. В случае частных отправок необлагаемый налогами и сборами порог ценности пересылаемого товара составляет 45 евро. Ввозимый товар может быть дополнительно проверен сотрудниками таможни на предмет соответствия задекларированной стоимости.
|
Покупки через интернет (отправления с адреса компании) |
Стоимость отправления |
Налоги к уплате |
Общий процент налогов |
|
22 евро или менее |
Не облагается НДС и таможенным сбором |
0% таможенный сбор 0% НДС |
|
|
от 22 до 150 евро |
Не облагается таможенным сбором, только НДС |
0% таможенный сбор
21% НДС |
|
|
более 150 евро |
Облагается НДС и таможенным сбором |
2,5% таможенный сбор 21% НДС |
|
|
Отправления между частными лицами |
45 евро или менее |
Не облагается НДС и таможенным сбором |
0% таможенный сбор 0% НДС |
|
более 45 евро |
Облагается НДС и таможенным сбором |
2,5% таможенный сбор 21% НДС |
Посылки, отправленные внутри Таможенного союза Евразийского экономического союза (ТС ЕАЭС) не облагаются какими-либо пошлинами, налогами или акцизами.
| Страна | Порог для беспошлинного ввоза | Дополнительно |
| Белоруссия (Belorussia) | 22 евро и 10 кило для одной посылки, максимум 200 евро суммарным весом до 31 кило в течении календарного месяца | С посылок дороже 22 евро (тяжелее 10 кило) взымается плата за таможенное оформление в размере 5 евро. При превышении суммы 200 евро и/или веса в 31 кило, личный импорт в части превышения облагается единым налогом в размере 30%. |
| Армения (Armenia) | 200 евро | При превышении стоимости взымается единый налог в размере 15% от суммы превышения. Действует с 1 января 2020 года. Пошлина рассчитывается на каждую посылку отдельно, а не за месяц. Посылки поступившие в адрес одного получателя на таможню в один день — суммируются по стоимости. При превышении лимита стоимости помимо пошлины в Российской Федерации оплачиваются также таможенные сборы в размере 250 рублей за посылку. |
| Казахстан (Kazachstan) | ||
| Россия (Russia) |
Таможенное оформление товаров без уплаты таможенных пошлин в 2020 году
Особенности таможенного оформления при ввозе товаров без уплаты таможенных пошлин в 2020 году участниками ВЭД:
Физическим лицом: от уплаты таможенных пошлин освобождаются грузы и товары перевозимых для личного пользования, при условии что:
При превышении любого из данных показателей гражданин должен оплатить таможенные платежи из расчета 30% от суммы превышающей допустимую стоимость, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.
Новая форма пассажирской таможенной декларации в 2020 году
С 1 февраля 2020 года на таможне нужно использовать новую форму пассажирской таможенной декларации. Её можно заранее скачать, заполнить и распечатать на принтере с двух сторон листа белой бумаги формата А4. Кроме того можно использовать существующие типографские бланки формата А4 и формата А5.
Внимание! Пассажирскую декларацию заполнять не нужно, если вес и стоимость вещей, перевозимых через таможенную границу, не превышает лимит беспошлинного ввоза.
Лимит беспошлинного ввоза отличается для разных видов транспорта:
- Для воздушного транспорта до 10000 евро и 50 килограмм;
- Для наземного, морского и речного до 500 евро и 25 кг;
- Международными почтовыми отправлениями до 200 евро и 31 кг.
Пассажирская таможенная декларация нужна физическим лицам для декларирования товаров для личного пользования. Физическое лицо, согласно со статьёй 260 ТК ЕАЭС, заполняет ПТД если:
- Товары, доставляются в несопровождаемом багаже;
- Товары, доставляются перевозчиком;
- Товары, доставляемые МПО;
- Товары, доставляемые в сопровождаемом багаже, за которые нужно уплатить таможенные платежи;
- Товары, доставляемые в сопровождаемом багаже, но освобождённые от уплаты таможенных платежей;
- Временно вывозимые ценные вещи для последующей их идентификации при ввозе;
- Культурные ценности,
- Личного автомобиля;
- Части личного автомобиля;
- Наличные деньги или чеки, если их сумма превышает 10000 долларов, при этом берётся курс, соответствующий времени пересечения границы. Если сумма, превышает 100000 долларов, то денежные средства нужно не только задекларировать, но и указать их происхождение, также предоставить подтверждающие документы, исключением являются дорожные чеки;
Штрафы в случае неисполнения обязательств по подаче Modelo 720.
Это самая главная часть статьи: штрафы здесь огромные, куда серьезнее наказаний за ошибки с другими налоговыми действиями. Вот некоторые из них:
- Если вы не сообщили о каком-то виде имущества, о котором сообщить были обязаны, штраф составит 5000 евро за каждый “забытый” объект, но не менее 10000 евро за декларацию в целом.
- Если вы опоздали с подачей декларации, однако сделали это добровольно, без напоминания налоговой, то штраф составит 100 евро за каждый задекларированный объект, но не менее 1500 евро.
- Помимо этого, при подаче декларации с опозданием, есть шанс, что имущество будет обложено подоходным налогом IRPF по ставке 150% от обычно полагающейся для такой суммы.
Процентные ставки по испанским налогам
Налоговые ставки в Испании заметно варьируются в зависимости от типа налога и других показателей.
Например, налог на доходы физических лиц в Испании составляет от 19% до 47%. Налогом облагаются все типы доходов, включая заработную плату, прибыль от ведения бизнеса или профессиональной деятельности, а также доходы, получаемые от аренды или продажи недвижимости.
Компании – налоговые резиденты Испании уплачивают налог на прибыль с мирового дохода, а иностранные компании – с доходов из источников в Испании. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%. Прибыль вновь созданных компаний облагается по ставке 15%.
Налоги на социальное страхование в Испании работодатель оплачивает сам. Ставка по взносам на социальное страхование (при общей системе страхования) составляет 29,9%.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%; также существуют пониженные ставки НДС — 10% и 4% соответственно.
Отдельно следует сказать про налог для индивидуальных предпринимателей. ИП подает ежеквартально налог на прибыль в размере 20%. Если в конце года при подаче подоходной декларации отчисления будут превышены – ему вернут разницу. Если отчисления будут недостаточны – применяется также прогрессивная шкала как у физических лиц — наемных сотрудников.
Особенности таможенного оформления товаров из Испании
На продовольственные товары 01-24 групп ТН ВЭД и некоторые другие со страной происхождения Испания действует строгий запрет на ввоз. Обязательно проверяйте перед отправкой не входит ли товар из Испании в перечень запрещенных к ввозу в РФ.
Различные категории товаров могут требовать особого порядка оформления, Например:
- Ввоз вина из Испании возможен только через акцизные таможенные посты.
- Временное хранение лекарств и большинства опасных грузов из Испании (даже на время проведения таможенного оформления) может производится только на СВХ, обладающих соответствующими лицензиями или разрешениями.
- При ввозе сложного телекоммуникационного оборудования и техники следует заранее проверить наличии нотификации ФСБ или получить ее до ввоза.
- Некоторые товарные категории включены в перечень обязательной цифровой маркировки и должны быть промаркированы до выпуска для внутреннего потребления.
Испания – страна всемирно известных брендов: Zara, Bershka, Massimo Dutti, Pull&Bear, Oysho, Uterque, Stradivarius, Desigual, Agatha Ruiz De La Prada, Tous, Bruno Vassari. Рекомендуем заранее получить разрешение правообладателя на ввоз, чтобы избежать приостановления выпуска товаров и дополнительных издержек.
Это далеко не полный перечень особенностей таможенного оформления товаров из Испании. Специалисты нашей компании помогут вам предусмотреть и проработать все из них заранее. Для получения более подробной информации о таможенном оформлении грузов из Испании воспользуйтесь любой удобной формой обратной связи, расположенной на нашем сайте или услугой обратного звонка.
Правила въезда в Испанию в 2023 году
Испания является частью Шенгенского союза, поэтому для прибытия в страну россиянам понадобится действующая шенгенская или национальная виза.
В сентябре 2022 года Евросоюз, в состав которого входит Испания, приостановил действие упрощенного режима выдачи виз для российских граждан и выпустил ряд рекомендаций по обработке визовых заявлений.
Некоторые страны Европы перестали выдавать визы шенгена россиянам, но остались и те немногие, которые оформляют визы — в их числе находится и Испания.
Основные изменения в процедуре получения испанских виз: увеличение срока рассмотрения заявления, отмена ускоренного открытия визы, увеличение размера консульского сбора, более тщательная проверка визовых документов.
Несмотря на все нововведения Испания остается одной из европейских стран, которая охотно одобряет визы гражданам РФ:
- потребуется минимальный пакет документов;
- выдают даже мультишенген;
- записаться на подачу документов можно всего за пару дней.
Сроки действия визы в Испанию
Время действия испанской визы во многом зависит от вашей личной ситуации и категории визы.
| Категория визы | Срок действия |
|---|---|
| Краткосрочные типа C | Соответствует датам поездки или 6 месяцев, 1 год, 2 года, 5 лет. |
| Долгосрочные типа D | От 1 до 5 лет. |
Декларация импорта и экспорта в Испании
Экспортная декларация Ех-1 оформляется при транзите груза через страны ЕС. Документ оформляется на товар, изготовленный и проданный в Испании и вывозимый за пределы еврозоны. Экспортная декларация подтверждает размер уплаченной продавцу стоимости товара и освобождает от уплаты внутреннего НДС, установленного для членов ЕС. Декларация оформляется в электронном виде продавцом или покупателем, либо экспедитором и закрывается в последней стране ЕС, когда товар покидает еврозону.
Таможенная декларация импорта в Испанию заполняется при пересылке покупок, реализованных через интернет, и отправлений от частных лиц, ввозимых в Испанию из третьих стран. Оплата налогов и необходимость подготовки таможенной декларации в Испанию в этих случаях зависит от стоимости такого товара.
Поступление товара на материковую Испанию, Балеарские и Канарские острова из третьих стран, а также анклавов Сеуты и Мелильи облагаются местными налогами НДС–IVA 21% (IGIC 7% в случае Канарских островов). В ситуации с некоторыми товарами оплачивается НДС (IVA) по пониженной ставке – 10% либо 4%. Помимо НДС к товарам применяется также таможенный сбор, сумма которого тоже зависит от категории продукции и ее стоимости и может варьироваться от 0% (книги) до 17% (одежда и обувь). При этом оформляется специальная декларация на ввоз в Испанию – DUA (Documento Único Administrativo).
В ситуации с дистанционными покупками продукции за пределами ЕС оплата НДС осуществляется при ввозе товара стоимостью более 22 евро. Если стоимость покупки превышает 150 евро, то помимо НДС оплачивается также таможенный сбор. В случае частных отправок необлагаемый налогами и сборами порог ценности пересылаемого товара составляет 45 евро. Ввозимый товар может быть дополнительно проверен сотрудниками таможни на предмет соответствия задекларированной стоимости.
|
Покупки через интернет (отправления с адреса компании) |
Стоимость отправления |
Налоги к уплате |
Общий процент налогов |
|
22 евро или менее |
Не облагается НДС и таможенным сбором |
0% таможенный сбор 0% НДС |
|
|
от 22 до 150 евро |
Не облагается таможенным сбором, только НДС |
0% таможенный сбор
21% НДС |
|
|
более 150 евро |
Облагается НДС и таможенным сбором |
2,5% таможенный сбор 21% НДС |
|
|
Отправления между частными лицами |
45 евро или менее |
Не облагается НДС и таможенным сбором |
0% таможенный сбор 0% НДС |
|
более 45 евро |
Облагается НДС и таможенным сбором |
2,5% таможенный сбор 21% НДС |
Подача налоговых деклараций в Испании Renta
В соответствии с испанским налоговым законодательством, граждане Испании, а также иностранные лица, проживающие на территории Испании, обязаны подать декларацию о доходах (НДФЛ, Налог на прибыль, НДС) за предыдущий год в период с начала апреля до конца июня текущего года.
Иностранные граждане, постоянно проживающие на территории Испании на основании полученного ВНЖ, то есть являющиеся налоговыми резидентами Испании, однако не работающие граждане, обязаны подать данную декларацию только в случае получения дохода в предыдущем году свыше 1.500 евро (например, при продаже машины или квартиры, получении дивидентов по акциям в испанских компаниях).
Законодательство касательно налогообложения иностранных граждан в Испании, а также их обязательств по декларированию доходов и имущества сейчас постоянно изменяется и дополняется. Заполнение и подача декларации, в ом числе расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.
Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.
В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.
Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:
- состава и доходов семьи (супруги и их дети);
- состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
- факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
- участия в системе социального и пенсионного страхования.
Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.
В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.
Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.
Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:
- на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
- на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
- на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
- для одиноких родителей – 1200 евро;
- при подаче совместной декларации – 3400 евро;
- за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
- на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.
Сколько наличных можно привезти в Россию из Украины
Согласно таможенным правилам Украины, вы можете вывезти из страны без декларации 10 000 евро или эквивалент этой суммы по внутреннему курсу. Все, что сверху, должно быть задекларировано, и вы должны предоставить документ, подтверждающий легальный статус денег. Это может быть, например, выписка из банковского счета. Это правило распространяется только на граждан Украины.
Без декларации в Россию из Украины можно ввезти не более $10 000. Здесь важно понимать, что если вы вывезете из Украины разрешенную сумму в евро, то остальное придется задекларировать, так как эквивалентная сумма составит более $10 000.
Вы можете вывезти из ДНР 3 000 долларов США или эквивалент другой валюты без декларирования, в случае необходимости вывоза большей суммы, вам необходимо получить разрешение Центрального банка ДНР.
Правила денежных переводов
Также были введены ограничения на перевод денег за границу России. Первоначально существовало ограничение на сумму, которую можно было перевести. Это было $10 000 в месяц, но 16 мая финансовый регулятор повысил верхний предел до $50 000.
Однако послабление не распространяется на переводы без открытия счета. В этом случае лимит остается неизменным. Для резидентов Российской Федерации и нерезидентов из дружественных стран лимит составляет $5 000 (или эквивалент в других валютах) в месяц.
Существуют дополнительные возможности для нерезидентов из дружественных стран, которые работают в России на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. Они также могут переводить валюту или рубли с российских счетов в размере своей зарплаты и совершать те же операции без открытия счета.
Те же правила применяются к резидентам не богатых стран, работающим в России на основании ТК или КПК. Они могут переводить свою зарплату за границу в рублях или других денежных единицах. Ранее такие иностранцы могли отправить за границу 10 000 в долларах через счет и 5 000 без счета.
Суммы переводов рассчитываются по официальному курсу Банка России для иностранных валют.