Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговые накладные, а также приложения к накладной, подаются покупателю или получателю в электронной форме. Движение накладных (их передача, получение, отправка, сохранение происходит в электронной форме).
Кого касается регистрация налоговых накладных в Украине
Статья актуальна на 2023 год
Налоговый кодекс устанавливает обязанность регистрации налоговых накладных для таких категорий лиц:
- налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная и/или уплаченная за товары/услуги за последние 12 месяцев, в том числе путем использования компьютерных сетей, составляет в совокупности более 1 000 000 грн. (не включая НДС).
- тех, кто добровольно регистрируется как плательщик налога. Добровольно по своему заявлению налогоплательщик может зарегистрироваться, если объемы налогооблагаемых операций отсутствуют или не превышают упомянутых выше.
- тех, кто завозит товары на таможенную территорию Украины в количестве, которое должно в обязательном порядке облагаться налогом. Если такое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика, но ввозит товар в объемах, о которых мы говорили выше, то налог уплачивается при таможенном оформлении товаров без регистрации как плательщика НДС.
К плательщику НДС относятся также лица ведущие учёт по договорам о совместной деятельности, управители имущества по договорам управлению имущества, а также некоторые другие категории лиц.
Если заблокировали регистрацию налоговых накладных
В случае блокировки регистрации накладной, контролирующий орган автоматически в электронном виде направляет квитанцию об остановке регистрации. Такая квитанция есть доказательством факта остановки регистрации.
В квитанции об остановке вы, в частности, увидите критерий(и) оценки степени рисков, на основании которого (которых) вам заблокировали регистрацию налоговой накладной, а также предложение предоставить объяснения и/или копии документов (по исчерпывающему перечню), достаточных для принятия уполномоченным органом решения о регистрации вашей накладной.
Письменные объяснения и/или копии документов рассматриваются комиссией центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику, и по результату рассмотрения будет принято одно из решений:
- о регистрации накладной в Едином реестре;
- об отказе в регистрации.
Это решение принимается и направляется налогоплательщику в срок до 5 рабочих дней после получения объяснений и документов. Решение об отказе в регистрации может быть обжаловано в административном или судебном порядке.
При блокировке регистрации налоговых накладных, регистрация происходит в день наступления одного из следующих событий:
- при принятии решения о регистрации;
- а также при вступлении в законную силу решение суда о регистрации накладной.
С 1 апреля производители и импортеры пива и слабоалкогольных напитков в кегах должны наносить на товар коды маркировки и представлять сведения о маркировке в систему «Честный знак». Обязательная маркировка пива и слабоалкогольных напитков утверждена постановлением Правительства от 30.11.2022 № 2173. До 1 апреля участники оборота пива и слабоалкогольных напитков, участвовавшие в эксперименте по маркировке, должны представить всю недостающую информацию в систему «Честный знак».
С 1 апреля запрещено продавать обувь с упрощенными кодами маркировки. Такие коды будут аннулированы, а обувь приравнивается к немаркированной. Участники оборота обувных товаров до 31 марта 2023 года должны зарегистрировать нереализованные остатки обувных товаров в подсистеме национального каталога маркированных товаров информационной системы мониторинга и осуществить их перемаркировку (постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1862). Штраф за хранение, перевозку или продажу товаров без маркировки для юридических лиц может составить до 300 000 рублей, а немаркированный товар конфискуют.
Алгоритм регистрации НН/РК в ЕРНН
Подтверждает поступление НН/РК в ГНСУ квитанция в электронном виде в текстовом формате, отправление которой происходит в течение операционного дня.
Первая квитанция должна поступить в течение двух часов с момента получения контролирующим органом НН/РК, в противном случае — в течение первых двух часов следующего операционного дня (п. 8 Порядка № 557). Она свидетельствует о том, что документ прошел автоматизированную проверку: правового статуса квалифицированной электронной подписи или печати, соответствия электронного документа утвержденному формату (стандарту), наличия обязательных реквизитов; права подписи электронного документа подписантом.
Именно зафиксированные в такой квитанции дата и время будут датой и временем предоставления электронной НН/РК в ГНСУ.
Не позднее следующего рабочего дня с момента поступления квитанции № 1 формируется квитанция № 2, подтверждающая регистрацию НН/РК в ЕРНН или приостановление регистрации НН/РК.
В случае если в течение операционного дня плательщику НДС не направлена квитанция о принятии, непринятии или приостановлении регистрации НН/РК, такой документ считается зарегистрированным в ЕРНН (п. 201.10 НКУ).
Что будет, если игнорировать оплату взысканий?
Откладывать оплату штрафа за несвоевременную перерегистрацию или рассчитывать, что его можно не оплачивать вовсе, не стоит. Согласно ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ, после составления админпротокола у правонарушителя есть 60 дней на оплату. Далее факт неплатежа за не поставленную на учет машину становится отдельным правонарушением по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ. Какие наказания могут быть за просрочку выплаты? Санкции статьи предполагают:
Следующий этап – принудительное взыскание уже суммы штрафов через судебных приставов, согласно ч. 5 ст. 32.2 КоАП РФ. Служба приставов имеет право:
Кроме того, в случае привлечения к процессу приставов, вместе со штрафами с неплательщика взыщут исполнительский сбор – 7% от суммы, но не меньше 500 рублей.
Ей можно воспользоваться при оплате штрафа за нарушение правил регистрации и первого протокола за управление незарегистрированным транспортным средством. На повторное нарушение (ч.1.1. ст. 12.1) «льгота» за срочность не распространяется.
Когда допускается не иметь при себе СТС
Свидетельство о регистрации авто выдаётся гражданину, который поставил на учёт только что приобретённую машину (не важно, в автосалоне он её приобрёл, купил с рук или пригнал из-за границы). Вместе с СТС новоиспечённому автовладельцу выдают и госномера. Кстати, при покупке б/у автомобиля новый владелец имеет право оставить старые госномера, если пожелает. Также при регистрации машины изменения вносятся и в её техпаспорт (меняются реквизиты владельца, номерные знаки).
Техпаспорт у водителя также должен быть всегда с собой. Но, всё-таки, только отсутствие СТС у водителя влечёт штраф за незарегистрированное или неоформленное авто.
Казалось бы, СТС у водителя должен быть всегда, но есть случаи, когда отсутствие этого документа предусмотрено законом и никакой штраф за незарегистрированное или неоформленное авто просто не положен.
Когда допускается не иметь при себе СТС
Свидетельство о регистрации авто выдаётся гражданину, который поставил на учёт только что приобретённую машину (не важно, в автосалоне он её приобрёл, купил с рук или пригнал из-за границы). Вместе с СТС новоиспечённому автовладельцу выдают и госномера. Кстати, при покупке б/у автомобиля новый владелец имеет право оставить старые госномера, если пожелает. Также при регистрации машины изменения вносятся и в её техпаспорт (меняются реквизиты владельца, номерные знаки).
Техпаспорт у водителя также должен быть всегда с собой. Но, всё-таки, только отсутствие СТС у водителя влечёт штраф за незарегистрированное или неоформленное авто.
Казалось бы, СТС у водителя должен быть всегда, но есть случаи, когда отсутствие этого документа предусмотрено законом и никакой штраф за незарегистрированное или неоформленное авто просто не положен.
Штраф за нарушение сроков регистрации в 2023 году
Штраф за просроченную регистрацию автомобиля в ГИБДД предусмотрен статьей 19.22 КоАП:
1. Нарушение правил государственной регистрации транспортных средств всех видов (за исключением морских судов и судов смешанного (река — море) плавания), механизмов и установок в случае, если регистрация обязательна, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от двух тысяч до трех тысяч пятисот рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Размер штрафа для граждан составляет 1 500 — 2 000 рублей. Скидка на этот штраф не предоставляется.
Обратите внимание, данный штраф накладывается при обращении владельца автомобиля в ГИБДД для регистрации. Т.е. если покупатель не уложился в 10-дневный срок, то при подаче документов в окно ГИБДД он автоматически получит штраф.
Несмотря на кажущуюся простоту процедуры, есть ряд особенностей, которые нужно учитывать как при постановке на учёт, так и при осуществлении мероприятий, связанных с вынесением административного штрафа за несвоевременную регистрацию машины:
- Штраф может быть вынесен как за отсутствие регистрации, так и за передвижение на автомобиле, не зарегистрированном должным образом. Это два разных нарушения.
- При наличии уважительной причины пропуска привлечение к ответственности может быть обжаловано.
- Продавец вправе снять машину с учёта, но не обязан этого делать. Такая возможность появляется у него через 10 дней с момента заключения сделки.
- В 2023 году продавец не привлекается к ответственности за то, что не обратился с заявление о снятии авто с учёта.
- Санкция применяется к собственнику или к водителю, который использовал авто, не поставленное должным образом на учёт.
Обжалование производится в общем порядке, точно также как и привлечение к ответственности. Никаких процессуальных особенностей не имеется.
Штраф за несвоевременную регистрацию автомобиля в 2022 году
Закон обязывает автовладельца своевременно зарегистрировать транспортное средство в соответствии с установленными правилами. Нарушение сроков чревато наложением взысканий. Если человек не успеет осуществить все необходимые процедуры в течение отведенного периода, на него будет наложен штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля в 2022 году.
Размер штрафа за несвоевременную регистрацию может сильно отличаться в зависимости от индивидуальных особенностей сложившейся ситуации. Сумма составляет 0,5-10 тыс. руб.
Во внимание принимается статус гражданина. Размер штрафа для юридических лиц значительно выше.
Последствия при несвоевременном обращении в уполномоченный орган для осуществления регистрации не ограничиваются только денежным взысканием.
О том, какое наказание может быть наложено за несвоевременную регистрацию, о размере штрафа, а также о стоимости постановки автомобиля на учет поговорим далее.
Регистрация автомобиля: порядок и сроки
Срок, в течение которого должна быть выполнена регистрация транспортного средства, фиксирует закон. В нем отражено, что купленный автомобиль нужно поставить на учет в течение 10 дней с момента оформления документов. Процесс для новых и подержанных авто примерно одинаков.
Если производится регистрация нового автомобиля, его хозяин во время осуществления процесса обязан отдать отделению ГИБДД временные транзитные номера.
Чтобы поставить авто на учет, нужно обратиться в отделение ГИБДД по месту прописки или фактического проживания. Регистрация осуществляется на основании заявления нового хозяина транспортного средства.
Размер денежного взыскания за несвоевременную регистрацию транспортного средства
Штраф за несвоевременную регистрацию автомобиля устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 19.22 КоАП РФ. В соответствии с вышеуказанным нормативно-правовым актом, владелец транспортного средства обязан посетить ГИБДД в течение 10 дней с момента оформления авто в собственность и начать регистрацию. Если человек не успел вовремя обратиться в ГАИ, будет наложен штраф.
Его размер указан в таблице ниже.
| Статус владельца автомобиля: | Наказание за просрочку |
| Физическое лицо | 1,5-2 тыс. руб. |
| Должностное лицо | 2-3,5 тыс. руб. |
| Юридическое лицо | 5-10 тыс. руб. |
Гражданина могут привлечь к ответственности за непостановку авто на учет и в том случае, если у него сменились личные данные, однако информация не была отражена в свидетельстве о регистрации.
Штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК
Несоблюдение предельного срока регистрации НН/РК в ЕРНН грозит штрафом, размер которого зависит от количества дней просрочки и суммы налога, указанной в такой НН/РК. Размеры данных финансовых санкций покажем в таблице.
Таблица
Штраф за нарушение срока регистрации НН/РК в ЕРНН
|
Срок регистрации НН/РК в ЕРНН нарушен: |
Размер штрафа | База начисления штрафа |
| до 15 календарных дней* | 10% | сумма НДС, указанная в НН/РК |
| от 16 до 30 календарных дней* | 20% | |
| от 31 до 60 календарных дней* | 30% | |
| от 61 до 365 календарных дней* | 40% |
Новые штрафы за нарушение регистрации налоговых накладных
Компания представила декларацию по НДС за 1 квартал 2021 не 25.04.2018, а 28.04.2018, т. е. с просрочкой 3 дня с 26.04 по 28.04. Допустим различные варианты уплаты налога:
- Налог полностью уплачен 24.04.2018, т. е. просрочка лишь в представлении декларации, значит, сумма штрафа будет минимальной – 1000 руб.
Д/т 99 К/т 68 – начислен штраф в сумме1000 руб.
Д/т 68 К/т 51 –1000 руб. штраф уплачен;
- Налог в сумме 1 200 000 руб. уплачен 28.04.2018.
Рассчитаем сумму просрочки платежа: 1 200 000 / 3 мес. = 400 000 руб. В соответствии с порядком уплаты НДС просроченной будет считаться сумма 400 000 руб.
Допустим, что ИФНС постановила рассчитать штраф в размере 5% от просроченной суммы – 20 000 руб. (400000 х 5% х 1 месяц, т. к. неполный месяц учитывают как полный).
Кроме штрафа, за 5 дней просрочки насчитываются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (7,25%) за каждый день:
400 000 х ((1/ 300 х 7,25%) х 3 дн.) = 290,40 руб.
Проводки:
| Операция | Д/т | К/т | Сумма |
| Начислен штраф | 99 | 68/ штрафы по НДС | 20 000 |
| Начислены пени (при их учете на сч. 99) | 99 | 68/ пени по НДС | 290,40 |
| Сумма штрафа перечислена в ИФНС | 68/ штрафы по НДС | 51 | 20 000 |
| Пени уплачены | 68/ пени по НДС | 51 | 290,40 |
Годовая декларация по ННП (налогу на прибыль) сдана компанией 05.04.2018 вместо 28.03.2018, налог уплачен в установленные сроки. Штраф минимальный 1000 руб., поскольку доплачивать налог не нужно.
Д/т 99 К/т 68 1000 руб.
К/т 68 К/т 51 1000 руб.
Регистрация налоговых накладных и критерии для блокировки
Допустим, вам поступило требование о представлении документов по вашему контрагенту, у которого проходит выездная проверка.
У вас запросили 500 документов за несколько лет. Вы направили их в ИФНС с опозданием. На какую сумму вас оштрафуют? На 5000, 10 000, или 100 000 рублей?
Как видим, разница в размерах штрафов огромная. Причем штраф в размере 100 000 рублей совершенно реален — это всего лишь 500 опоздавших документов по 200 рублей за каждый. Снова обратимся к Налоговому кодексу.
Если проверяемая фирма отказалась направить в инспекцию запрашиваемые документы в ходе налоговой проверки или направила их с опозданием, ей придется отвечать по статье 126 НК РФ (п. 4 ст. 93 НК РФ).
Если же фирма не сообщила или сообщила с опозданием затребованную информацию о проверяемом лице или конкретной сделке, последует наказание по статье 129.1 НК РФ (п. 6 ст. 93.1 НК РФ). А это как раз и есть встречные проверки.
Налоговики проводят встречную проверку у вас
Читать далее…
Вывод очевиден: за непредставленную для встречной проверки информацию оштрафуют по статье 129.1 НК РФ – от 5000 до 20 000 рублей. А вот за непредставленные документы — по пункту 2 статьи 126 НК РФ — это 10 000 рублей штрафа.
Что касается пункта 1 статьи 126 НК РФ, то его применяют в том случае, если документы запрашивались непосредственно у самого проверяемого лица. Поэтому штрафа, рассчитанного исходя из 200 рублей за документ, при «встречках» быть не может.
Налоговики проводят встречную проверку у вашего партнера
Читать далее…
Камеральная проверка проводится без участия налогоплательщика в соответствии со ст. 88 НК РФ. Сотрудники ФНС проверяют документацию, предоставленную им. К нарушителям применяются штрафные санкции по ст. 126 и ст. 129.1 НК РФ:
- нарушение сроков или отказ от предоставления запрашиваемой у организации или ИП документации влечет за собой штраф в размере 200 руб. за один документ;
- если руководство компании откажется предоставить информацию о деятельности, связанной с иными субъектами (контрагентами и др.) – ей придется уплатить штраф в размере 10 тыс. руб.;
- предоставление требуемых документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом в 10 тыс. руб.
Не удастся избежать наказания и должностным лицам (руководителю, главному бухгалтеру, бухгалтеру, иным работникам, на которых возложена обязанность предоставлять сведения в налоговую службу). За отказ предоставить сотрудникам ФНС требуемые бумаги и сведения, а также подачу их в неполном объеме или искаженном виде нарушителям придется уплатить административный штраф, размер которого составит 300-500 руб. Основание – ст. 15.6 КоАП РФ.
На выездной проверке представители ФНС имеют право затребовать у ИП и юридических лиц пакет документов, но из-за слишком большого объема налогоплательщики не всегда успевают своевременно их подготовить. Если документы будут сданы с задержкой или вовсе не будут предъявлены, инспекторы имеют право выписать штраф.
Размер штрафа за непредоставление документов по требованию налоговой по п. 1 ст. 126 НК РФ может быть весьма существенным. В соответствии с ним нарушители должны уплатить по 200 руб. за каждый непредъявленный документ, а если таких документов не одна сотня, то штраф выльется в многотысячную сумму.
Во избежание таких санкций руководству организации, или ИП необходимо попросить ФНС продлить срок для сдачи документов. Для этого не позднее следующего дня после получения требования следует отправить уведомление в налоговый орган с указанием причин и срока, в который налогоплательщик сможет представить документы. ИФНС вправе как согласиться на отсрочку, так и отказать в ней (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую будет составлять 200 руб. за каждый неподанный документ. Отказ предоставить налоговикам декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), повлечет за собой взыскание штрафа в достаточно крупном размере – 100 тыс. руб.
Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Применяется эта норма при «встречных» проверках. Размер штрафа налоговой инспекции для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб., для физлиц, которые не являются ИП – 1000 руб.
Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию. В том числе норма применяется за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Нарушителям грозят штрафные санкции в размере 5000 руб. Если подобное нарушение повторится на протяжении одного календарного года – размер штрафа увеличится до 20 тыс. руб.
Получение требования о даче пояснений еще не означает, что инспекция нашла ошибки и компания получит штраф за неуплату налога. Недочеты, являющиеся основанием для неполной уплаты налога, должны быть подтверждены актом налоговой проверки.
Значит, у налогоплательщика есть шанс избежать штрафа за неуплату. Для этого до составления акта налоговиками
- Последние
- Популярные
Штраф за несдачу налоговых расчётов
К налоговым расчётам относят:
- промежуточную декларацию по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
- справку 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 200 рублей за каждый несданный документ | п. 1 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей | определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 |
Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М
При оформлении возражения по акту проверки ПФР с целью последующего обжалования в суде, необходимо указать одно или несколько следующих обстоятельств:
- незначительность нарушения срока сдачи отчётности;
- объективные обстоятельства: сбой в системе, поломка ПК;
- сотрудник не уведомил своевременно о смене персональных данных или поздно принёс документы;
- впервые допущенная ошибка;
- исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
- отсутствие урона для бюджета.
Штрафные санкции могут быть полностью аннулированы по решению суда, при условии, что со стороны ПФР имели место нарушения закона в части:
- формирования акта нарушения;
- соблюдения сроков отправки акта страхователю;
- предоставления возможности добровольно исправить ошибку;
- сроков выдачи СНИЛС работникам.
Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.
Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.
Ходатайство в ИФНС об уменьшении штрафа надо составить таким образом, чтобы инспекторы убедились, что нарушили вы случайно, а являетесь на самом деле честным налогоплательщиком. То есть обстоятельства, из-за которых были пропущены сроки, должны быть описаны так, чтобы они смягчали ответственность. Если же инспекторов не убедит объяснение, то следующим шагом может быть обращение в суд. То же самое касается и ходатайств в ПФР и ФСС. Как правило, если опоздание со сдачей отчётности произошло впервые, а налоги и взносы оплачены, то обходится дело без суда.
В ходатайстве о снижении штрафа для госорганов следует:
-
заявить о признании вины;
-
указать, что нарушение было допущено неумышленно;
-
перечислить причины подачи ходатайства (незначительный период просрочки, несоразмерность штрафа, например, опоздали всего на день, а штраф начислен за целый месяц);
-
обозначить причины несвоевременной подачи;
-
сообщить об отсутствии ущерба для бюджета, если уплата налогов состоялась в полном размере, что следует подтвердить копиями платежных поручений и справкой о состоянии расчётов.
Причинами того, что не предоставили отчёт вовремя, могут быть:
-
неблагоприятное финансовое состояние (может быть обусловлено банкротством, ликвидацией или реорганизацией компании, отсутствием хозяйственной деятельности, в том числе и в связи с сезонным характером работ);
-
личные обстоятельства (в случае с ИП);
-
болезнь ответственных за подачу отчётности лиц (подтверждается больничными листами).